政策|亞馬遜跨境電商賣(mài)家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅（JCT) 發(fā)票新規(guī)-ESG跨境

最近，亞馬遜日本站的很多賣(mài)家朋友在賣(mài)家平臺(tái)收到了關(guān)于“日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的消息，紛紛私信小編：這是什么?會(huì)給我?guī)?lái)哪些影響?我該怎么做?

政策|亞馬遜跨境電商賣(mài)家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)

別著急，小編整理了日本站賣(mài)家必須掌握的JCT最新干貨，帶您輕松應(yīng)對(duì)，秒懂新規(guī)!

一、什么是日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度

日本消費(fèi)稅全稱(chēng)Japanese Consumption Tax，簡(jiǎn)稱(chēng)JCT，是消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)支付的一種稅。日本的消費(fèi)稅制度，是從1989年開(kāi)始實(shí)施的，2019年的時(shí)候正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅，但最終是由買(mǎi)家來(lái)承擔(dān)。

舉個(gè)例子

當(dāng)個(gè)人消費(fèi)者進(jìn)行采購(gòu)時(shí)：

一件商品售價(jià)為100日元，消費(fèi)稅為10%，即10日元，因此最終個(gè)人消費(fèi)者支付的價(jià)格為110日元(含稅)。

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)：

賣(mài)家售出給企業(yè)的價(jià)格依舊為110日元(含稅)，由于該企業(yè)可以使用賣(mài)家開(kāi)具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣， 因此，對(duì)于該企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)于節(jié)省10日元。

二、政策到底有什么改變?

那么日本消費(fèi)稅發(fā)票保留制度相較于目前，有什么變化呢?

1、對(duì)于個(gè)人消費(fèi)者，若不含企業(yè)采購(gòu)目的，沒(méi)有變化

2、對(duì)于企業(yè)采購(gòu)者，將有如下改變

2023年10月1日之前：

有稅務(wù)抵扣需求的買(mǎi)家，即使發(fā)票上沒(méi)有顯示JCT注冊(cè)號(hào)，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2023年10月1日開(kāi)始：

有稅務(wù)抵扣需求的買(mǎi)家，需要提供帶有賣(mài)家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買(mǎi)家的稅額將無(wú)法抵扣。

具有JCT納稅義務(wù)的賣(mài)家需要在法規(guī)生效前向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，以便在法規(guī)生效后，可以開(kāi)具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買(mǎi)家。

三、此變更會(huì)對(duì)賣(mài)家?guī)?lái)什么影響?

亞馬遜作為日本重要的線(xiàn)上電商網(wǎng)站，既有個(gè)人消費(fèi)者在亞馬遜日本站進(jìn)行購(gòu)物，也有相當(dāng)大規(guī)模的公司采購(gòu)消費(fèi)行為。 而賣(mài)家開(kāi)通日本站既會(huì)銷(xiāo)售給個(gè)人消費(fèi)者，同時(shí)也會(huì)銷(xiāo)售給企業(yè)。亞馬遜數(shù)據(jù)顯示，截至2021年11月，超過(guò)90%的亞馬遜中國(guó)賣(mài)家都收到過(guò)來(lái)自海外企業(yè)買(mǎi)家的訂單。

您可通過(guò)如下路徑查看企業(yè)買(mǎi)家的訂單：賣(mài)家平臺(tái)>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業(yè)買(mǎi)家】

此外，亞馬遜日本站每年有多場(chǎng)特別為企業(yè)買(mǎi)家舉辦的大促活動(dòng)。為了給企業(yè)買(mǎi)家提供良好的購(gòu)物體驗(yàn)，亞馬遜企業(yè)購(gòu)網(wǎng)站屆時(shí)也將有所變化。當(dāng)買(mǎi)家瀏覽商品時(shí)，會(huì)在商品詳情頁(yè)上看到JCT相關(guān)標(biāo)記。如果有顯示該標(biāo)記，則說(shuō)明該商品的賣(mài)家能夠提供帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票。

可以預(yù)見(jiàn)，發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會(huì)在采購(gòu)商品時(shí)更加留意，選擇能夠開(kāi)出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣(mài)家。

因此，對(duì)于亞馬遜日本站的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，趕在新規(guī)生效以前，注冊(cè)日本消費(fèi)稅稅號(hào)，獲得開(kāi)具符合消費(fèi)稅合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。

四、賣(mài)家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)

目前，日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)下發(fā)JCT注冊(cè)號(hào)給具有JCT納稅實(shí)體的賣(mài)家。賣(mài)家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)?

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

1、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元。

2、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元，但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元。

3、您的公司注冊(cè)資本金在 1,000 萬(wàn)日元以上。

“基準(zhǔn)年”是什么?

基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類(lèi)型：

①? 個(gè)體戶(hù)/獨(dú)資公司：基準(zhǔn)年是從 1 月到 12 月。

②? 合資公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。對(duì)于日本公司，基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。對(duì)于中國(guó)公司，基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

以2022年舉例

截至2022 年，公司需要計(jì)算的納稅年度是 2021 年，賣(mài)家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度即2019或2020年的銷(xiāo)售額閾值來(lái)判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

-基準(zhǔn)年 2”即 2019年納稅年度

-基準(zhǔn)年 1”即 2020年納稅年度

若賣(mài)家的賬戶(hù)銷(xiāo)售額在 2019 年或 2020 年前 6 個(gè)月超過(guò)閾值，則在 2021 年納稅年度需要成為納稅實(shí)體，進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)、申報(bào)和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣(mài)家摘要表。

政策|亞馬遜跨境電商賣(mài)家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)

若賣(mài)家暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù)，也可以申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體，申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)成為能夠開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的開(kāi)票人，以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣(mài)家申請(qǐng)成為能夠開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的開(kāi)票人，賣(mài)家則需要開(kāi)始進(jìn)行JCT納稅申報(bào)。

下面，小編將手把手教您如何操作:

STEP- 1申請(qǐng) JCT 注冊(cè)號(hào)

如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商(財(cái)稅代表)幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。

提交申請(qǐng)后，大約需要兩個(gè)月的時(shí)間才能獲得您的 JCT 注冊(cè)號(hào)。請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)留好充足時(shí)間。

申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)需要的材料：

注 以上信息僅供參考。其不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專(zhuān)業(yè)建議，不得作為此類(lèi)建議使用。如果您有任何問(wèn)題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié)，您應(yīng)咨詢(xún)您的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)。

STEP- 2獲得JCT注冊(cè)號(hào)后

按照以下路徑在賣(mài)家平臺(tái)上提交

提交路徑：賣(mài)家后臺(tái)->設(shè)置->賬戶(hù)信息->稅務(wù)信息->消費(fèi)稅設(shè)置->添加“JCT登記號(hào)”->點(diǎn)擊“保存設(shè)置

然后，在下面顯示的列中輸入JCT注冊(cè)號(hào)(又叫JCT登記號(hào))。

溫馨提示：僅允許輸入 T+13 位數(shù)字

最后，點(diǎn)擊“保存設(shè)置”

政策|亞馬遜跨境電商賣(mài)家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)

STEP- 3提交成功后，亞馬遜將根據(jù)您提供的信息，為買(mǎi)家代開(kāi)出合規(guī)發(fā)票

目前，消費(fèi)者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣(mài)家開(kāi)具的，上面有賣(mài)家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣(mài)家提前在賣(mài)家平臺(tái)提交的JCT 注冊(cè)號(hào)，以確保買(mǎi)家得到可以抵扣稅費(fèi)的發(fā)票。

!重要提示

為了確保號(hào)碼的準(zhǔn)確性，亞馬遜將從2022年年底開(kāi)始驗(yàn)證您輸入的注冊(cè)號(hào)是否與日本國(guó)稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊(cè)號(hào)相符。如果不一致，注冊(cè)號(hào)將被設(shè)置為“無(wú)效”狀態(tài)，因此，請(qǐng)您輸入正確的日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)，并留意頁(yè)面更新?tīng)顟B(tài)。

STEP- 4JCT申報(bào)和付款

劃重點(diǎn)!!僅向亞馬遜提供JCT注冊(cè)號(hào)，并不意味著完成了所有的合規(guī)流程，您一定要記得通過(guò)您的稅務(wù)代理向日本國(guó)稅廳進(jìn)行定期的申報(bào)和付款。

六、賣(mài)家常見(jiàn)問(wèn)題解答

A：這個(gè)新規(guī)對(duì)于沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體的賣(mài)家是否會(huì)有影響?我是否必須注冊(cè)JCT注冊(cè)號(hào)?

法規(guī)生效后，企業(yè)或個(gè)人為公司進(jìn)行采購(gòu)的消費(fèi)行為，會(huì)優(yōu)先選擇能夠提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣(mài)家產(chǎn)品。即使您沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，也可以申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，從而吸引這些買(mǎi)家，并開(kāi)具可抵稅的合規(guī)發(fā)票。

A：法規(guī)生效后，我沒(méi)有JCT注冊(cè)號(hào)，我還能在亞馬遜上銷(xiāo)售商品嗎?

法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷(xiāo)售。但請(qǐng)您了解，如果您決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊(cè)號(hào)，那么需要開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的買(mǎi)家可能會(huì)在改革實(shí)施后不再購(gòu)買(mǎi)您的商品，因?yàn)槠鋵o(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。

A：目前Amazon.co.jp會(huì)代表賣(mài)家開(kāi)具發(fā)票(不包含JCT注冊(cè)號(hào))，該服務(wù)會(huì)在新的法規(guī)生效后升級(jí)嗎?

是的，一旦日本消費(fèi)稅發(fā)票留存制度生效，對(duì)于已經(jīng)上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家，Amazon.co.jp 將在代開(kāi)的發(fā)票上顯示賣(mài)家的 JCT 注冊(cè)號(hào)，以確保買(mǎi)家獲取的發(fā)票保有稅務(wù)抵扣資格。建議賣(mài)家盡快申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào), 并在賣(mài)家后臺(tái)提交。

A：如果賣(mài)家沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，但是有買(mǎi)家沒(méi)有注意到，在亞馬遜上依然采購(gòu)了其商品，會(huì)產(chǎn)生什么后果?

法規(guī)生效后，亞馬遜會(huì)在企業(yè)購(gòu)詳情頁(yè)界面中顯示該賣(mài)家是否持有JCT注冊(cè)號(hào)來(lái)提示買(mǎi)家。若買(mǎi)家有稅務(wù)抵扣需求，但下單時(shí)并未注意到選擇的賣(mài)家暫未上傳JCT注冊(cè)號(hào)，買(mǎi)家可能會(huì)選擇取消訂單，以避免后續(xù)無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。

A：日本消費(fèi)稅發(fā)票留存制度是否只針對(duì)企業(yè)客戶(hù)訂單?

不是，該政策針對(duì)所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費(fèi)稅抵扣需求的買(mǎi)家。

A：銷(xiāo)售環(huán)節(jié)包含的10%的消費(fèi)稅是否直接從賣(mài)家銷(xiāo)售額中扣除?

不是，10%的消費(fèi)稅由賣(mài)家代收，并需要買(mǎi)家在后續(xù)申報(bào)環(huán)節(jié)中向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納。

A：多個(gè)公司賬戶(hù)是否可以共用一個(gè)JCT注冊(cè)號(hào)?

不可以，每個(gè)公司都需要獨(dú)立的JCT注冊(cè)號(hào)。

A：日本消費(fèi)稅和日本海關(guān)逆運(yùn)算有什么關(guān)系?

中國(guó)賣(mài)家在進(jìn)口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進(jìn)行逆運(yùn)算，會(huì)被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅(Import JCT)以及進(jìn)口關(guān)稅(針對(duì)適用的品類(lèi))。

賣(mài)家因逆運(yùn)算應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，而銷(xiāo)售環(huán)節(jié)賣(mài)家從買(mǎi)家收取的消費(fèi)稅為銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅。

賣(mài)家實(shí)際應(yīng)繳納的“消費(fèi)稅=銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”，即合規(guī)賣(mài)家可以申請(qǐng)抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。

A：如果沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，是不是就不需要繳納JCT?

即使您暫時(shí)沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并不意味著您不需要繳納消費(fèi)稅，所有賣(mài)家一旦在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)被日本海關(guān)抽查，并進(jìn)行逆運(yùn)算，都需要被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅，無(wú)論您是否為JCT豁免實(shí)體。

A：如果我不是JCT納稅實(shí)體，我所售賣(mài)的商品在詳情頁(yè)上會(huì)如何顯示?

即使您暫時(shí)沒(méi)有JCT納稅義務(wù)，您所售賣(mài)的商品在企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)售頁(yè)面的價(jià)格依然會(huì)分別展示稅前價(jià)和稅后價(jià)，也會(huì)展示相應(yīng)的稅金。

以上是給大家?guī)?lái)的文章“政策|亞馬遜跨境電商賣(mài)家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)?！?/p>

點(diǎn)擊咨詢(xún)現(xiàn)在有哪些新興平臺(tái)值得關(guān)注 >>>

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀(guān)點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀(guān)點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。