歐盟預(yù)繳增值稅做抵扣怎么做？-ESG跨境

許多歐盟賣家在申報(bào)稅務(wù)的時(shí)候，當(dāng)?shù)囟惔筇峁〤88或C79文件，或有含稅發(fā)票。賣家一頭霧水，什么C88，什么C79，含稅發(fā)票更不知道是什么。殊不知賣家這樣給國(guó)外的稅局做了多大的貢獻(xiàn)。

有關(guān)C88或C79單據(jù)，這是賣家貨物進(jìn)口到當(dāng)?shù)厮柚Ц兜倪M(jìn)口增值稅證明。賣家所繳納的進(jìn)口增值稅均可用于抵銷賣家的出售增值稅。

比喻說，從英國(guó)進(jìn)口貨物要付1,000英鎊的進(jìn)口增值稅，此后賣家本季度的應(yīng)稅出售額為15,000英鎊。賣家本季度應(yīng)繳增值稅15,000/6=2,500英鎊，但由于賣家先前已支付的進(jìn)口增值稅可抵扣，因此賣家實(shí)際應(yīng)繳稅為2500鎊減去1000英鎊，那么賣家就只需要向英國(guó)稅局支付1500英鎊的增值稅。

如果想要將預(yù)繳的增值稅做抵扣，賣家需要怎么做？

1、應(yīng)用賣家自己的VAT稅號(hào)進(jìn)行申報(bào)，不要應(yīng)用貨代或者他人的VAT進(jìn)行申報(bào)繳稅。

2、應(yīng)用可抵扣的稅率方法，比如英國(guó)平稅率是不可以應(yīng)用增值稅抵扣項(xiàng)的，為什么通常都是依照出售VAT全額進(jìn)行繳納的？主要是因?yàn)樵诔隹谑?，通常是?yīng)用貨代的VAT進(jìn)行報(bào)關(guān)清關(guān)，因而缺乏繳納進(jìn)口VAT的記錄，即缺乏抵扣的程序。而實(shí)際上，這部分的費(fèi)用，并不是沒有繳納，通常不是已經(jīng)在貨代處實(shí)報(bào)實(shí)銷，就是包括在了運(yùn)費(fèi)中。

由此可見，應(yīng)用自有VAT進(jìn)行清關(guān)是相當(dāng)關(guān)鍵的。

其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)VAT：

含稅發(fā)票也很關(guān)鍵，含稅發(fā)票是賣家在本地繳納過的其他增值稅，比如在亞馬遜后臺(tái)現(xiàn)在的廣告費(fèi)用是亞馬遜交過稅的。

在此要提示賣家：

1、稅局可以退稅，但退回的是支票，不會(huì)主動(dòng)轉(zhuǎn)帳到賣家?guī)簦?/p>

2、海外VAT如果沒有英國(guó)銀行賬戶無法直接退稅，因此在有退稅發(fā)生時(shí)往往會(huì)留到下一期出售稅時(shí)間做抵扣；

3、退稅金額大，將會(huì)引起稅務(wù)局的注意，稅務(wù)局有權(quán)查看賣家的倉(cāng)庫(kù)狀態(tài)。因此請(qǐng)各位賣家“理性”退稅。

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