歐洲跨境電商有哪些政策?歐洲不同國(guó)家對(duì)VAT增值稅有哪些要求?-ESG跨境

我國(guó)雖然有龐大的消費(fèi)市場(chǎng)，但苦于人均消費(fèi)能力不高，對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要在國(guó)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存下來(lái)是非常困難的一件事。而歐洲人均收入要比我們高出很多，再加上歐洲電商行業(yè)發(fā)展比較緩慢，此時(shí)我國(guó)企業(yè)如果能進(jìn)入歐洲市場(chǎng)搶占先機(jī)，這對(duì)我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)將會(huì)帶來(lái)非常好的發(fā)展機(jī)遇。想要通過(guò)跨境電商平臺(tái)進(jìn)入歐洲市場(chǎng)，就需要先了解歐洲跨境電商有哪些政策，下面小編就來(lái)給大家介紹一下這方面的內(nèi)容。

歐洲跨境電商有哪些政策？

第一，設(shè)立新的網(wǎng)上實(shí)物交易和服務(wù)交易的VAT繳納新規(guī)。

在過(guò)去，跨境電商賣(mài)家需分別向歐盟內(nèi)不同目標(biāo)市場(chǎng)國(guó)繳納VAT稅。該VAT繳納方式導(dǎo)致商家在每個(gè)國(guó)家每年花費(fèi)大概8000歐的納稅成本?，F(xiàn)在歐盟委員會(huì)提議要把該VAT繳納方式簡(jiǎn)化，跨境賣(mài)家將按季度統(tǒng)一向歐盟結(jié)算VAT稅。目前，該納稅系統(tǒng)已經(jīng)運(yùn)用于手機(jī)應(yīng)用上跨境服務(wù)交易。

第二，簡(jiǎn)化小商戶和創(chuàng)業(yè)企業(yè)VAT繳納規(guī)則。

歐盟將設(shè)立兩個(gè)貿(mào)易額來(lái)界定小型企業(yè)以及中小企業(yè)，以簡(jiǎn)化其VAT繳納流程：

1、對(duì)于每年低于1000歐跨境貿(mào)易額的商家，其可以直接在自己國(guó)家申報(bào)繳納VAT。該法案將惠及歐盟內(nèi)超過(guò)97%的43萬(wàn)家小型跨境貿(mào)易商戶。

2、針對(duì)年跨境貿(mào)易額低于10萬(wàn)歐的中小型企業(yè)，其VAT繳納方式也將簡(jiǎn)化為僅根據(jù)其目標(biāo)用戶群體來(lái)進(jìn)行地區(qū)繳納。

歐洲跨境電商有哪些政策

上述兩個(gè)VAT繳納規(guī)則最早將于2021年前在網(wǎng)上商品交易領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)。

第三，新措施解決跨境貿(mào)易VAT詐騙行為。

在過(guò)去，歐盟外的跨境電商賣(mài)家銷往歐盟內(nèi)產(chǎn)品，只要貨值低于22歐元，均能免繳VAT稅款。該規(guī)則導(dǎo)致一些跨境賣(mài)家有意低報(bào)商品的價(jià)值，以免除增值稅?，F(xiàn)在每年有大概1.5億個(gè)進(jìn)入歐盟內(nèi)的包裹都是免稅的。因此，歐盟將取消22歐跨境貿(mào)易免稅額度以整治VAT詐騙。

第四，電子書(shū)跟書(shū)籍產(chǎn)品或采取統(tǒng)一VAT征稅規(guī)則。

目前電子書(shū)跟普通書(shū)籍的跨境交易VAT納稅規(guī)則是不一樣的。對(duì)于普通書(shū)籍的跨境交易，歐盟會(huì)給予降稅甚至免稅，但電子書(shū)卻仍需正常納稅。未來(lái)，一旦歐盟國(guó)家均同意新法案后，電子書(shū)將與普通書(shū)籍采取相同的跨境貿(mào)易稅規(guī)則。

歐盟增值稅(EU VAT)是對(duì)附加在商品和服務(wù)的價(jià)值征稅的一種消費(fèi)稅，適用于在歐洲交易的、用于使用或消費(fèi)的商品或服務(wù)。就跨境貿(mào)易而言，對(duì)于歐洲商家來(lái)說(shuō)，出口不需要收取，但進(jìn)口到歐洲國(guó)家則需要征收。

而新的VAT法案無(wú)疑讓歐盟外的商戶逃VAT更為困難，讓歐盟商戶更為公平地參與到線上零售的競(jìng)爭(zhēng)。與此同時(shí)，新VAT法則也讓歐盟內(nèi)VAT申報(bào)更為簡(jiǎn)單便捷，而對(duì)電子閱讀市場(chǎng)進(jìn)行新征收規(guī)則也大為促進(jìn)該行業(yè)在歐盟中的發(fā)展，從而促進(jìn)歐盟電子市場(chǎng)一體化的進(jìn)程。

歐洲不同國(guó)家對(duì)VAT增值稅有哪些要求？

1、英國(guó)稅局要求賣(mài)家合規(guī)申報(bào)，按時(shí)繳納稅金。英國(guó)低稅率是不能夠再享受進(jìn)口VAT的抵扣，但針對(duì)一些按正常稅率申報(bào)的大賣(mài)家來(lái)說(shuō)，以英國(guó)為例，賣(mài)家如果同時(shí)保留C88文件和當(dāng)月海關(guān)下發(fā)的C79文件，是可以享受進(jìn)口VAT的抵扣。并且很多賣(mài)家在擁有了英國(guó)VAT稅號(hào)后，誤以為若沒(méi)有銷售產(chǎn)品的情況，則不申報(bào)VAT也不會(huì)有太大影響。但實(shí)際上，在英國(guó)無(wú)論有沒(méi)有銷售，只要沒(méi)有注銷稅號(hào)就需要申報(bào)VAT。如果賣(mài)家不及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，英國(guó)稅局是可以通過(guò)平臺(tái)后端提供的數(shù)據(jù)，直接計(jì)算稅金的。賣(mài)家千萬(wàn)不能抱著僥幸心理，等到稅局的工作人員給你計(jì)算稅金，那就是最糟糕的情況了。

歐洲跨境電商有哪些政策

2、德國(guó)的VAT是正常稅率，不存在低稅率，德國(guó)的稅局在監(jiān)管方面是很?chē)?yán)格的，對(duì)進(jìn)口稅金的抵扣方面要求也比較高。德國(guó)海關(guān)對(duì)離岸公司在德國(guó)的清關(guān)，需要?dú)W盟公司作為擔(dān)保方的執(zhí)行力度比較強(qiáng)。只要給離岸公司提供申報(bào)都需要承擔(dān)連帶責(zé)任并且追訴期為6年。按常理而言，德國(guó)的清關(guān)系統(tǒng)應(yīng)該能夠很好的區(qū)分了實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保人的關(guān)系。但目前現(xiàn)有的德國(guó)海關(guān)系統(tǒng)及清關(guān)公司用的清關(guān)軟件沒(méi)有很好地升級(jí)，導(dǎo)致實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保方?jīng)]有被很好地區(qū)別開(kāi)。

比如，如果在申報(bào)方填寫(xiě)實(shí)際離岸企業(yè)的EORI，數(shù)次進(jìn)口之后就會(huì)被限制進(jìn)口；但如果把擔(dān)保方的信息填寫(xiě)在擔(dān)保方信息欄，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)代理及稅務(wù)局認(rèn)為擔(dān)保方為進(jìn)口商，不應(yīng)該由實(shí)際進(jìn)口商來(lái)抵稅，最后會(huì)導(dǎo)致客戶繳納了稅金，但稅務(wù)代理不給抵扣的情況出現(xiàn)。

建議遇到這種情況的賣(mài)家可以通過(guò)物流代理提供提單、商業(yè)發(fā)票、物流單證等其他輔助文件，通過(guò)稅務(wù)代理跟稅務(wù)局告知真實(shí)情況，一般稅務(wù)局是會(huì)接受抵扣的。

3、鑒于法國(guó)反欺詐法案已經(jīng)實(shí)行，亞馬遜會(huì)在2020年1月31日前將平臺(tái)2019年的銷售數(shù)據(jù)同步給法國(guó)稅局。此后，法國(guó)稅局在監(jiān)管方面將和德國(guó)稅局一樣嚴(yán)格。需要注意的是，法國(guó)的VAT是正常稅率，不存在低稅率。并且由于英國(guó)脫歐，導(dǎo)致法國(guó)稅局對(duì)進(jìn)口VAT抵扣的文件合規(guī)要求提前執(zhí)行，現(xiàn)行能抵扣的海關(guān)文件必須在文件上體現(xiàn)法國(guó)的EORI號(hào)和自身的稅號(hào)方能被認(rèn)可，針對(duì)目前有的客戶只有英國(guó)的EORI號(hào)，在英國(guó)沒(méi)有實(shí)際脫歐前又暫時(shí)申請(qǐng)不了法國(guó)的EORI號(hào)。若是這段時(shí)間通過(guò)法國(guó)海關(guān)清關(guān)的話，可能在稅金抵扣方面會(huì)有些許問(wèn)題，建議客戶在這段期間合理安排清關(guān)國(guó)家，避免造成稅金無(wú)法抵扣的問(wèn)題。

歐洲跨境電商有哪些政策

4、意大利同樣不存在低稅率，意大利稅局針對(duì)意大利本土企業(yè)有專門(mén)的開(kāi)票系統(tǒng)，開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和稅局?jǐn)?shù)據(jù)后端是相連接的。雖然歐盟企業(yè)B2B之間的交易增值稅率為0，但企業(yè)需要對(duì)B2B交易的發(fā)票進(jìn)行收集申報(bào)，以便稅局能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行管轄和比對(duì)。

5、西班牙的VAT也屬正常稅率，抵扣文件以海關(guān)文件為準(zhǔn)。

6、捷克和荷蘭的VAT是遞延申報(bào)的，也就是說(shuō)企業(yè)只需要在申報(bào)國(guó)繳納關(guān)稅且不需要繳納進(jìn)口VAT。這種申報(bào)方式在現(xiàn)金流方面對(duì)賣(mài)家有很大的幫助。但是稅務(wù)遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務(wù)專業(yè)來(lái)支持，其核心是客戶在目的國(guó)是否如實(shí)繳納增值稅。如果客戶無(wú)法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報(bào)就會(huì)導(dǎo)致不合規(guī)。

歐洲各國(guó)的VAT政策會(huì)在申報(bào)頻率和稅率方面存在差異，但各國(guó)稅局對(duì)跨境電商VAT相關(guān)問(wèn)題的監(jiān)管將會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，這是歐洲各國(guó)整體的趨勢(shì)。

為什么要開(kāi)拓歐洲市場(chǎng)？

歐洲電商門(mén)檻抬高，還要不要開(kāi)拓歐洲市場(chǎng)呢？答案是肯定的，因?yàn)闅W洲電商市場(chǎng)潛力太大了。

歐洲國(guó)家的私營(yíng)企業(yè)比例很高，超九成為中小企業(yè)，它們抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力相當(dāng)有限，很多企業(yè)都還沒(méi)有發(fā)展線上渠道的意識(shí)，更缺乏成熟的電商運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。這就給了中國(guó)賣(mài)家很大的發(fā)揮空間。

根據(jù)歐盟統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)，2020年，中國(guó)成為了歐盟第一大商品貿(mào)易伙伴，商品貿(mào)易額約為5860億歐元。歐盟與中國(guó)實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口雙向增長(zhǎng)，其中，歐盟從中國(guó)進(jìn)口貨物3835億歐元，同比增長(zhǎng)5.6%。跨境電商可謂是去年中歐貿(mào)易的最大亮點(diǎn)，很多品類的賣(mài)家去年在歐洲市場(chǎng)都經(jīng)歷過(guò)爆單。

例如，去年年中，歐洲多個(gè)國(guó)家肉廠因疫情原因關(guān)閉，消費(fèi)者擔(dān)心肉類斷供，開(kāi)始搶購(gòu)冰箱囤肉，速賣(mài)通當(dāng)時(shí)的數(shù)據(jù)顯示，冰箱銷量同比增長(zhǎng)了700%。受疫情影響，自行車(chē)、電動(dòng)滑板車(chē)去年在歐洲的銷售額也都有大幅增長(zhǎng)。

相比中國(guó)發(fā)達(dá)的電商，歐洲的電商行業(yè)相對(duì)落后，成長(zhǎng)空間很大。疫情加速了這一發(fā)展進(jìn)程，去年以來(lái)，各大電商平臺(tái)在歐洲都取得不錯(cuò)的銷售業(yè)績(jī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，電商巨頭亞馬遜去年第二季度的凈利潤(rùn)翻了一番。

上文已經(jīng)詳細(xì)給大家介紹了歐洲跨境電商有哪些政策，由于之前歐洲整體電商行業(yè)比較落后，現(xiàn)在歐洲各國(guó)已經(jīng)看到了電商行業(yè)的前景，正在加大扶持電商企業(yè)，同時(shí)對(duì)電商行業(yè)的稅法要求也在逐漸嚴(yán)格起來(lái)，所以我國(guó)企業(yè)要想從事歐洲跨境電商服務(wù)，就需要提前對(duì)所要繳納的稅法有個(gè)基本的了解。關(guān)注跨境哥倫布，獲取跨境電商行業(yè)資訊，助你經(jīng)營(yíng)成功！

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