VAT疑難問題大全-ESG跨境

一、 關(guān)于注冊(cè)

Q1: 在英國做生意是否須要注冊(cè)VAT ？

A1: 歐盟成員國賣家，只要年出售額超過8.1W(14/15財(cái)年);非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(比擬貼切的案例就是應(yīng)用歐盟倉儲(chǔ)的中國賣家);

只要你符合以上任意一個(gè)條件，就必需注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納出售稅。

Q2: 什么情形下須要注冊(cè)VAT 賬號(hào)？

A1: 當(dāng)所出售的商品在歐洲國度建有倉儲(chǔ)中心時(shí)(比如自建海外倉、Amazon海外倉、第三方海外倉)須要在該國注冊(cè)及申報(bào)VAT賬號(hào)。包含之前Amazon的KYC，都是一個(gè)道理，跨境平臺(tái)是不可能違反海外國度的法律請(qǐng)求的。

注：注冊(cè)vat的利益就是可以享受退稅，可以進(jìn)行歐洲遠(yuǎn)程出售，可以應(yīng)對(duì)稅務(wù)局及電商平臺(tái)審核等等。

Q3: 賣家以什么身份注冊(cè)英國VAT?

A3: (1)個(gè)體戶，獨(dú)資經(jīng)營人 sole proprietor)

(2)合伙人經(jīng)營 partnership)

(3)公司經(jīng)營 corporate body)

(4)協(xié)會(huì)或俱樂部 club or association)

注： 英國VAT申請(qǐng)可以以個(gè)人或公司信息申請(qǐng)，即可為個(gè)人的英國稅號(hào)或公司的英國稅號(hào)。對(duì)于公司的持股情勢(shì)并沒有具體請(qǐng)求，對(duì)應(yīng)須要的是該公司的資質(zhì)文件。

Q4: 注冊(cè)完英國VAT, 是否擁有在英國銀行賬戶?

A4 ： 英國VAT注冊(cè)后，申請(qǐng)人會(huì)獲得英國VAT證書及英國EORI海關(guān)號(hào)信息;英國銀行賬號(hào)需以英國公司身份能力開通，與稅號(hào)并不相干.

二、關(guān)于繳稅

Q1: 什么時(shí)候要開端繳納VAT?

A1: 在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國的海外商家持續(xù)12個(gè)月內(nèi)的出售金額少于77000鎊(2012年新額度CURRENT VAT THRESHOLD)，不須要注冊(cè)VAT，在此金額內(nèi)的所有出售都不用繳納售后稅。

超越此金額的海外商家必需要在超越之時(shí)立即注冊(cè)VAT，并在VAT號(hào)注冊(cè)勝利當(dāng)天依法交稅。

Q2: 申請(qǐng)完英國VAT ，在按季度繳納VAT 時(shí)，英國事否有個(gè)人所得稅，或者公司稅？

A2: 若以英國境外人士或公司身份申請(qǐng)英國稅號(hào)，并不發(fā)生當(dāng)?shù)毓径?，只需申?bào)增值稅，繳納增值稅。

Q3: 如何繳納VAT 增值稅？

A3: 有兩種門路申請(qǐng)退稅(進(jìn)口稅)和繳稅(出售稅)

a、是應(yīng)用英國稅務(wù)部門的官方在線操作體系自行申報(bào)

b、是指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。

三、關(guān)于稅號(hào)

Q1: 歐盟只有一個(gè)國度的稅號(hào)，可以在其他國度通用嗎？

A1: 歐盟只要有一個(gè)國度其他國度都可以通用的是EORI號(hào)碼，只要同一個(gè)公司持有一個(gè)EORI號(hào)碼及不同國度的VAT，即可在歐盟不同國度同步應(yīng)用。

VAT并沒有通用的說法，每國度的稅務(wù)都是獨(dú)立的，稅率和稅務(wù)責(zé)任都有所不同。例如，英國稅率20%，德國19%，英國每季度申報(bào)，德國每月申報(bào)。

Q2: 如果公司名稱更改，還可以持續(xù)應(yīng)用以前注冊(cè)的VAT 稅號(hào)嗎？

A2: (1)若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可持續(xù)應(yīng)用該VAT號(hào)碼，你只須要供給新的公司名稱及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可。

(2)若是重新注冊(cè)了公司，公司證書代碼已轉(zhuǎn)變，則須要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。

四、關(guān)于申報(bào)

Q1: 如果擁有VAT 賬號(hào)，未進(jìn)行VAT 申報(bào)會(huì)怎樣？

A1: 首先會(huì)對(duì)下次入關(guān)形成風(fēng)險(xiǎn)，其次看稅局的反響速度，嚴(yán)重會(huì)查封企業(yè)庫存，追究法律義務(wù)。

Q2: 什么是VAT 的季度申報(bào)？

A2: 每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月須要向英國稅務(wù)部門(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季進(jìn)口和出售情形的申報(bào)。

結(jié)算該季度在該VAT下的所有進(jìn)口稅(IMPORT VAT)和出售稅(SALES VAT)。

注： 季度申報(bào)VAT=出售稅-進(jìn)口稅，出售稅大于進(jìn)口稅則繳納額外的出售稅，反之則退返超越的進(jìn)口稅。

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