緩繳的企業(yè)所得稅如何繳納？-ESG跨境

如今，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間可能由于一些突發(fā)狀態(tài)，會(huì)遇到緩繳企業(yè)所得稅的情況。那么，在這種情形下，關(guān)于緩繳企業(yè)所得稅，都須要了解哪些事項(xiàng)呢?

一、2020年享受了緩繳的企業(yè)和個(gè)體工商戶，在2021年首個(gè)申報(bào)期如何申報(bào)繳納所得稅?

小微企業(yè)：2021年1月填寫2020年第四季度企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表時(shí)，主表的“本年累計(jì)金額”依照截止至2020年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫。

在電子稅務(wù)局申報(bào)后，查賬征收企業(yè)按A類申報(bào)表主表15行“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(11-12-13-14-L15) 稅務(wù)機(jī)關(guān)肯定的本期應(yīng)納所得稅額”的數(shù)據(jù)、核定征收企業(yè)按B類申報(bào)表主表21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。

個(gè)體工商戶：查賬征收及核定征收(除定期定額戶之外)的個(gè)體戶在2021年1月20日前填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》時(shí)，表中的“金額/比例”依照截止至2020年四季度末的累計(jì)數(shù)據(jù)填寫。

在電子稅務(wù)局申報(bào)后，按“十五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(第25行=第22行-第23行-第24行)”的數(shù)據(jù)如實(shí)繳納即可。履行自行申報(bào)的定期定額個(gè)體戶于2021年1月20日前在電子稅務(wù)局(或辦稅大廳)“稅費(fèi)繳納”下將此前暫緩繳納的個(gè)人所得稅一并繳納。

二、如果小型微利企業(yè)，2020年第二、三季度盈利須要繳納所得稅款，第四季度累計(jì)虧損的，那延緩到2021首個(gè)申報(bào)期繳納時(shí)是否須要把第二、三季度緩繳的稅額補(bǔ)預(yù)繳呢?

答：依據(jù)企業(yè)所得稅相干政策規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳稅款依照累計(jì)金額計(jì)算。因此，企業(yè)在第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)依照第一至四季度累計(jì)情形計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款，如企業(yè)累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為虧損，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無(wú)需補(bǔ)預(yù)繳第二、三季度延緩繳納的稅款。

三、如果不按時(shí)繳納，會(huì)有什么效果?

逾期繳納將會(huì)發(fā)生每日萬(wàn)分之五的滯納金哦，還會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律效果，影響個(gè)人納稅信譽(yù)。根據(jù)征管法，如果納稅人不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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