全球VAT系列之英國||英國VAT概述及稅改政策解讀-ESG跨境

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2020年1月31日，英國正式脫歐，進(jìn)入11個月的過渡期。2021年1月1日，過渡期正式結(jié)束，跨境電商各大平臺開始全面執(zhí)行英國增值稅代扣代繳的相關(guān)工作，產(chǎn)生較為明顯的四個變化：

??首先，英國EORI號碼在歐盟內(nèi)失效，報關(guān)、清關(guān)面臨復(fù)雜流程，扣貨風(fēng)險增大；

??其次，通關(guān)成本增大，賣家需要分開獨(dú)立備貨，英國與歐盟之間的亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)（Pan-EU）庫存調(diào)撥/轉(zhuǎn)運(yùn)將停止。也就是說，賣家想從英國發(fā)貨到其他歐洲國家需要補(bǔ)辦更多手續(xù)，成本也會提高（2022年3月，亞馬遜歐洲配送網(wǎng)絡(luò)重新啟動：英國脫歐后重大變革！2022年3月起亞馬遜歐洲配送網(wǎng)絡(luò)（EFN）將重新啟動）；

??第三，英國和歐盟的商標(biāo)需要分別注冊。但對于2021年1月1日前注冊成功的歐盟商標(biāo)，英國IPO將會把目前已有的歐盟商標(biāo)和外觀專利，直接克隆轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的英國權(quán)利。

??最后，UKCA標(biāo)志全面替代CE標(biāo)志。從英國境外投放的帶有CE標(biāo)志的產(chǎn)品都不會被認(rèn)可，制造商必須替換成UKCA標(biāo)志并符合英國的相關(guān)規(guī)定才能在市場上銷售。

英國稅務(wù)政策

2021年，英國推出一套全新的電子商務(wù)增值稅法規(guī)，變化如下:

哪些企業(yè)有義務(wù)注冊英國VAT號？

?銷售平臺，例如亞馬遜、eBay等銷售平臺。

?在英國有FBA倉庫、海外倉等的賣家，例如亞馬遜賣家、eBay賣家、Wish賣家、速賣通賣家等。

?英國本土企業(yè)

哪些企業(yè)沒有義務(wù)注冊英國VAT號？

?自發(fā)貨賣家。例如亞馬遜FBM賣家、沒有海外倉，產(chǎn)品從中國境內(nèi)向英國境內(nèi)消費(fèi)者發(fā)貨的速賣通、eBay、Wish等平臺賣家。

亞馬遜代扣代繳稅金？

?亞馬遜FBA和FBM賣家，單個包裹貨物申報價值不超過135英鎊，亞馬遜代扣代繳稅金。

?賣家從中國境內(nèi)向英國境內(nèi)消費(fèi)者直發(fā)包裹物價超過135英鎊，亞馬遜將不會替代賣家代扣代繳稅金，按照正常報關(guān)報稅繳納稅金。

?英國本土企業(yè)，從英國境內(nèi)倉庫向英國境內(nèi)消費(fèi)者配送貨物，銷售平臺不強(qiáng)制代扣代繳。

賣家還能用低稅率申報嗎？

?英國境外賣家不符合低稅率政策，將由銷售平臺按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%代扣代繳。

?英國本土企業(yè)可以繼續(xù)享受Flat VAT低稅率政策，英國本土賣家可以用低稅率自主申報稅金。

補(bǔ)充：塑料包裝稅

“塑料包裝稅”，適用于在英國生產(chǎn)或進(jìn)口到英國的塑料包裝和產(chǎn)品，將于2022年4月1日起生效。

英國稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）表示，征收塑料包裝稅是為了提高塑料廢物的回收和收集水平，也是為了督促進(jìn)口商對塑料產(chǎn)品的把控。

塑料包裝稅主要內(nèi)容：

1、少于30％的再生塑料包裝的稅率為每噸200英鎊；

2、在12個月內(nèi)生產(chǎn)和/或進(jìn)口少于10噸塑料包裝的企業(yè)將獲得豁免；

3、通過定義應(yīng)稅產(chǎn)品的類型和可循環(huán)使用的內(nèi)容來確定稅收范圍；

4、對少量塑料包裝生產(chǎn)者和進(jìn)口商的豁免；

5、誰有責(zé)任納稅，需要在HMRC注冊；

6、如何收取、追回和執(zhí)行稅收。

對于以下情況的塑料包裝將不收取該稅：

1、具有30％或更多的再生塑料含量；

2、由多種材料制成，按重量衡量，塑料的重量不是最重的；

3、生產(chǎn)或進(jìn)口用于直接包裝許可的人類藥物；

4、用作運(yùn)輸包裝，以將產(chǎn)品進(jìn)口到英國；

5、出口、填充或未填充、除非將其用作運(yùn)輸包裝以將產(chǎn)品出口到英國。

Q: 誰有責(zé)任繳納稅款？

英國的塑料包裝生產(chǎn)商，塑料包裝進(jìn)口商，塑料包裝生產(chǎn)商和進(jìn)口商的商業(yè)客戶，以及在英國購買塑料包裝商品的消費(fèi)者。

少量塑料包裝的生產(chǎn)者和進(jìn)口商將獲得免稅，以減輕與應(yīng)納稅額相比不成比例的行政負(fù)擔(dān)。

Q: 包括哪些塑料包裝？

塑料包裝稅是指以重量為主的塑料包裝。PPT不適用于至少包含30％再生塑料的塑料包裝，或重量不主要是塑料的包裝。不論包裝是未裝滿的還是已裝滿的，進(jìn)口的塑料包裝都應(yīng)繳稅。

Q: 如何減免出口稅？

PPT將影響英國的塑料包裝生產(chǎn)商，塑料包裝進(jìn)口商，塑料包裝生產(chǎn)商和進(jìn)口商的商業(yè)客戶以及在英國購買塑料包裝商品的消費(fèi)者。但是，少量塑料包裝的生產(chǎn)商和進(jìn)口商將獲得豁免。

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