Amy聊跨境：中國(guó)賣家應(yīng)該如何立足于美國(guó)市場(chǎng)？美國(guó)稅務(wù)常識(shí)科普！-ESG跨境

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Amy聊跨境

Amy Ai，沙之星跨境創(chuàng)始人&CEO，常年定居英國(guó)，擁有12年跨境電商從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于電商運(yùn)營(yíng)及稅務(wù)合規(guī)有獨(dú)特的見(jiàn)解。在這里將分享Amy獨(dú)家的跨境財(cái)稅解讀和全球稅務(wù)知識(shí)。擁有同名視頻號(hào)：Amy聊跨境，每日分享最新跨境電商相關(guān)資訊！

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Amy聊跨境美國(guó)稅務(wù)億級(jí)大賣私享會(huì)

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2022年8月2日10：00

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Amy聊跨境美國(guó)稅務(wù)億級(jí)大賣私享會(huì)：中國(guó)賣家如何立于美國(guó)市場(chǎng)？

本期文章我將為大家科普美國(guó)的相關(guān)稅法常識(shí)。

目錄：

1??中國(guó)賣家在美國(guó)的銷售有哪些稅收義務(wù)？

2??賣家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷售稅？

3??亞馬遜和獨(dú)立站賣家稅務(wù)義務(wù)的不同？

4??美國(guó)銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

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1

中國(guó)賣家在美國(guó)的銷售有哪些稅收義務(wù)？

美國(guó)的的稅收制度非常復(fù)雜。除了美國(guó)的聯(lián)邦稅收之外，美國(guó)有 50 個(gè)州，每個(gè)州有自己不同的稅收制度。中國(guó)跨境電商賣家通過(guò)網(wǎng)站或者電商平臺(tái)，將商品銷售給美國(guó)的買家。

按照美國(guó)稅法規(guī)定，這些中國(guó)的跨境電商賣家需要繳納兩種稅收：1. 所得稅 2. 銷售稅。

如果中國(guó)跨境電商賣家是以中國(guó)公司的名義在網(wǎng)站上進(jìn)行銷售，那么被定義為非美國(guó)稅收居民企業(yè)。按照美國(guó)聯(lián)邦稅法規(guī)定，非美國(guó)稅收居民企在美國(guó)從事的貿(mào)易及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有實(shí)際聯(lián)系的收入，那么這一部分在美國(guó)產(chǎn)生的銷售需要按美國(guó)聯(lián)邦所得稅的規(guī)定繳納公司所得稅。

美國(guó)大部分州政府也有相關(guān)規(guī)定，對(duì)于非居民企業(yè)在本州內(nèi)超過(guò)一定限額的銷售，也需要申報(bào)州政府的所得稅。也就是稅，中國(guó)跨境電商賣家，就算你是用中國(guó)公司的名義在網(wǎng)站上經(jīng)營(yíng)，只要你將商品銷售到了美國(guó)，不管你是的銷售金額的多少，你都需要在美國(guó)申報(bào)所得稅。

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2

賣家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷售稅？

中國(guó)跨境電商賣家是否需要在美國(guó)申報(bào)銷售稅主要取決于你是否在美國(guó)產(chǎn)生了銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。

銷售稅關(guān)聯(lián)英文叫做 Sales tax nexus，那么什么是銷售稅關(guān)聯(lián)呢？如果你在美國(guó)某一個(gè)州擁有辦公室、商店或者雇員、銷售人員、承包商等；或者是在美國(guó)的某個(gè)州有倉(cāng)庫(kù)，例如亞馬遜 的 FBA 倉(cāng)庫(kù)或其他第三方海外倉(cāng)等，在這種情況下的商業(yè)活動(dòng)就產(chǎn)生了銷售稅關(guān)聯(lián)。

還有一種情況，當(dāng)你的銷售額達(dá)到一定的上限，或者交易數(shù)量超過(guò)了一定的限額。那么也屬于產(chǎn)生了銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。在美國(guó)有產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的電商賣家需要在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州收取買家的銷售稅，然后通過(guò)銷售稅的申報(bào)繳納給相應(yīng)的州政府。

舉一個(gè)例子：如果你是一個(gè) shopify 獨(dú)立站的賣家，你在美國(guó)的加州使用了當(dāng)?shù)氐暮Ｍ鈧}(cāng)來(lái)發(fā)貨，那么首先你需要注冊(cè)加州的銷售稅號(hào)，并按照加州的規(guī)定進(jìn)行銷售稅的申報(bào)。假如你從加州發(fā)貨到夏威夷，一年之中的銷售額度超過(guò)了 10 萬(wàn)美金或者 200 個(gè)訂單，那么你需要在夏威夷申請(qǐng)銷售稅許可證和申報(bào)銷售稅。

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亞馬遜和獨(dú)立站賣家的稅務(wù)義務(wù)的不同

在美國(guó)，為電商賣家提供跨境銷售的平臺(tái)被視為在線市場(chǎng)（例如亞馬遜、沃爾瑪和 eBay等），從 2018 年開始，美國(guó)部分的州相繼出臺(tái)政策，要求在線市場(chǎng)，也就是電商平臺(tái)負(fù)責(zé)征收買家的銷售稅。這就是為什么出現(xiàn)了亞馬遜幫助賣家代扣代繳銷售稅的原因。但是到目前為止，不是所有美國(guó)的州都實(shí)現(xiàn)了平臺(tái)的代扣代繳。美國(guó)有 50 個(gè)州和 1 個(gè)特別行政區(qū)，其中 5個(gè)州免銷售稅。對(duì)于亞馬遜還沒(méi)有實(shí)行代扣代繳銷售稅的州，需要賣家自己進(jìn)行銷售稅號(hào)的申請(qǐng)和銷售稅的申報(bào)。

相比較亞馬遜平臺(tái)的電商賣家，獨(dú)立站的賣家自己就是一個(gè)在線市場(chǎng)，自己需要履行美國(guó)稅法的規(guī)定，在有產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的州申請(qǐng)銷售稅號(hào)并申報(bào)銷售稅， 然后將銷售稅繳納給當(dāng)?shù)氐恼?/p>

在這里需要引起特別注意的是：獨(dú)立站賣家和平臺(tái)賣家有相同的所得稅義務(wù)， 這個(gè)包括美國(guó)的聯(lián)邦所得稅和地方州的所得稅。

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4

美國(guó)銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

其實(shí)美國(guó)的銷售稅 Sale Tax 和歐盟的增值稅 VAT 都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但是在電商平臺(tái)上的征稅模式完全不一樣。

在美國(guó)，一般來(lái)說(shuō)，賣家在網(wǎng)站的銷售的定價(jià)是不含稅的價(jià)格，產(chǎn)品銷售以后，平臺(tái)會(huì)根據(jù)每個(gè)州的稅率不同，把相應(yīng)的銷售稅加上去；買家在支付的時(shí)候由平臺(tái)直接扣除這一部分銷售稅的稅金， 賣家收到的仍然是自己最初定價(jià)商品的價(jià)格， 所以看起來(lái)亞馬遜或者是其他電商平臺(tái)取買家的銷售稅與賣家自己沒(méi)有關(guān)系。

但是在歐盟，平臺(tái)默認(rèn)為賣家的商品是含稅價(jià)格；所以買家在平臺(tái)下單以后，實(shí)際支付的金額就是賣家的產(chǎn)品在電商平臺(tái)上的定價(jià)。如果賣家沒(méi)有把 VAT 稅金核算在成本以內(nèi)，平臺(tái)實(shí)行代扣代繳，直接把產(chǎn)品的銷售 VAT 扣除，所以賣家收到亞馬遜或者是其他平臺(tái)的回款是已經(jīng)被扣除了 20%的 VAT 增值稅，感覺(jué)自己的銷售利潤(rùn)直接被減少了 20%。

一句話概括就是：美國(guó)的銷售稅和歐盟的增值稅 VAT 都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但是他們的征稅方式?jīng)Q定了賣家對(duì)產(chǎn)品定價(jià)模式的不同。

好了，如果你對(duì)美國(guó)稅務(wù)還有任何疑問(wèn)，可以添加沙之星跨境客服shazhixing003進(jìn)行詳細(xì)咨詢。

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