技術(shù)貼：做墨西哥跨境電商，如何合規(guī)經(jīng)營(yíng)又節(jié)約成本？（內(nèi)附RFC申請(qǐng)全流程）-ESG跨境

墨西哥是一個(gè)很有潛力的市場(chǎng)，在加入北美自由貿(mào)易區(qū)以來(lái)，墨西哥經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)出了穩(wěn)健的發(fā)展勢(shì)頭，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值在拉美名列前茅。

亞馬遜墨西哥站處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，也是后起的新興市場(chǎng)，根據(jù)Americas Market Intelligence分析，從2018年到2022年，墨西哥的電子商務(wù)市場(chǎng)將增長(zhǎng)99％，達(dá)到570億美元。收入預(yù)計(jì)將顯示的每年增長(zhǎng)率為6.5％，2024年市場(chǎng)規(guī)模為218.15億美元。

疫情的深入，讓墨西哥民眾宅著家中盡量減少外出。墨西哥民眾的生活方式從線下慢慢改變成線上，這導(dǎo)致當(dāng)?shù)氐碾娚淌袌?chǎng)正在以前所未有的速度在發(fā)展。

總而言之，墨西哥作為拉美第二大電商市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿薮?，賣(mài)家們選擇墨西哥站點(diǎn)或許是個(gè)不錯(cuò)的選擇。

在新冠病毒疫情爆發(fā)之前銷(xiāo)量最高的是時(shí)裝、鞋子和配飾。

隨著新冠病毒的大流行，疫情期間線上銷(xiāo)售額占比增長(zhǎng)至20%。運(yùn)動(dòng)服（運(yùn)動(dòng)鞋、運(yùn)動(dòng)服、T恤和緊身褲）、家居用品和美容品成了需求量最大的商品。不定期的居家隔離使人們將花費(fèi)集中在那些改善居家體驗(yàn)的產(chǎn)品上。這些產(chǎn)品包括科技產(chǎn)品，電視，耳機(jī)，跑步機(jī)，家用健身單車(chē)和房屋維護(hù)用品。

消費(fèi)電子、鞋服、化妝品、汽配等熱銷(xiāo)品在墨西哥市場(chǎng)尚不飽和，有待有這些類(lèi)目供應(yīng)鏈的賣(mài)家挖掘。

01.稅率

稅分兩部分：VAT(增值稅)和ISR(所得稅)

VAT增值稅為月銷(xiāo)售額的16%；ISR所得稅為20%

02.什么是RFC稅號(hào)

RFC：Registro Federal de Contribuyentes為納稅登記號(hào)，是個(gè)人/企業(yè)在墨西哥政府的注冊(cè)登記的納稅號(hào)

然而RFC稅號(hào)≠歐洲VAT稅號(hào)，它更應(yīng)被理解為一個(gè)稅務(wù)識(shí)別碼。在墨西哥，一切應(yīng)納稅主體都通過(guò)RFC稅號(hào)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，在稅局進(jìn)行稅務(wù)繳納，相當(dāng)于一個(gè)當(dāng)?shù)氐奶摂M稅號(hào)。

03.什么情況下需要申請(qǐng)RFC

從2020年6月1日起，亞馬遜開(kāi)始代扣代繳賣(mài)家在亞馬遜墨西哥站點(diǎn)為當(dāng)?shù)叵M(fèi)者提供的銷(xiāo)售所產(chǎn)生的增值稅，并扣除銷(xiāo)售收入的20%。

墨西哥新的稅法和不影響自發(fā)貨的賣(mài)家，新稅法只影響使用本土倉(cāng)庫(kù)或者亞馬遜FBA倉(cāng)的賣(mài)家。

如果您的公司位于墨西哥，或者在墨西哥有庫(kù)存，銷(xiāo)售的商品來(lái)自并要發(fā)往墨西哥的某個(gè)地址，所產(chǎn)生的銷(xiāo)售訂單需要繳納增值稅，在墨西哥境內(nèi)有倉(cāng)儲(chǔ)的賣(mài)家需要注冊(cè)RFC稅號(hào)。

如果賣(mài)家在墨西哥無(wú)倉(cāng)儲(chǔ) (從中國(guó)發(fā)貨的MFN賣(mài)家)，由境外自配送或者用從美國(guó)發(fā)貨的遠(yuǎn)程物流配送不會(huì)產(chǎn)生增值稅。

04.申請(qǐng)RFC稅號(hào)的優(yōu)勢(shì)

已注冊(cè)的墨西哥現(xiàn)地公司法人：亞馬遜當(dāng)月代扣的增值稅將退還，次月將不再扣繳任何所得稅。

合規(guī)RFC號(hào)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶者：亞馬遜代繳的增值稅將50%退還給您，另50%會(huì)直接交納給墨西哥政府。

如果您尚未提供有效的、與賣(mài)家賬戶信息一致的RFC號(hào)，將會(huì)被收取當(dāng)月銷(xiāo)售收入16%的增值稅以及銷(xiāo)售收入20%的所得稅。這兩部分稅款經(jīng)由亞馬遜會(huì)繳納給墨西哥政府。

站在亞馬遜的角度來(lái)說(shuō)，收取賣(mài)家16%的增值稅+20%的所得稅是合理的。因?yàn)閬嗰R遜在墨西哥有實(shí)體，亞馬遜不但要給墨西哥政府繳納增值稅，而且還需要繳所得稅。如果在亞馬遜平臺(tái)上銷(xiāo)售的賣(mài)家沒(méi)有墨西哥當(dāng)?shù)氐腞FC稅號(hào)，那么銷(xiāo)售產(chǎn)生的收入就要被算到亞馬遜頭上，亞馬遜要為這部分銷(xiāo)售繳稅，所以亞馬遜會(huì)向賣(mài)家收取共36%的稅率。

所以，為了避免高額稅金，中國(guó)賣(mài)家需要注冊(cè)自己的RFC稅號(hào)，將RFC號(hào)上傳驗(yàn)證后，亞馬遜會(huì)把你們當(dāng)成一個(gè)單獨(dú)在墨西哥經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，亞馬遜只負(fù)有稅務(wù)的監(jiān)管責(zé)任，其他的稅務(wù)問(wèn)題由賣(mài)家自行處理，這就不會(huì)再向賣(mài)家扣取36%的稅了。

05.申請(qǐng)RFC稅號(hào)

本土公司：法人必須是墨西哥公民或者在墨西哥有合法居留權(quán)利的外國(guó)人，且法人需要有墨西哥合法的公司地址。中國(guó)公司要申請(qǐng)本土公司稅號(hào)，亞馬遜后臺(tái)開(kāi)店時(shí)的公司只能作為其中一個(gè)公司股東，還需要一個(gè)當(dāng)?shù)胤ㄈ藖?lái)共同承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。在申報(bào)方面，本土公司需要正常進(jìn)行每個(gè)月的記賬報(bào)稅，有申報(bào)所得稅和增值稅等義務(wù)。

離境公司：無(wú)需像注冊(cè)本土公司那么繁瑣，中國(guó)的企業(yè),可直接申請(qǐng)墨西哥離境公司稅號(hào)，只需要申報(bào)增值稅。

……

相同點(diǎn)：離境公司也需要授權(quán)當(dāng)?shù)卮砣宿k理并處理所有稅務(wù)問(wèn)題，代理人具有法律連帶責(zé)任，共同承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任

不同點(diǎn)：離境公司的納稅主體為中國(guó)公司，也就是亞馬遜后臺(tái)注冊(cè)的公司。在墨西哥的地址只作為信件往來(lái)，不是實(shí)際經(jīng)營(yíng)，所以不需要繳納經(jīng)營(yíng)所得稅.

• 沙之星跨境-墨西哥RFC注冊(cè)表格
• 法人有效期內(nèi)身份證件（護(hù)照or身份證）
• 營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件
• POA授權(quán)書(shū)（西語(yǔ)）
• 公司章程

①所有申請(qǐng)文件需要做海牙認(rèn)證；

②海牙認(rèn)證完成原件郵寄到我們墨西哥事務(wù)所，會(huì)計(jì)師會(huì)再進(jìn)行官方機(jī)構(gòu)翻譯及官方公證；

③經(jīng)濟(jì)行政部門(mén)進(jìn)行公司備案；

④稅局網(wǎng)站提交資料申請(qǐng)面試預(yù)約；

⑤收到稅局預(yù)約日期的郵件，帶原件資料面試。

整個(gè)申請(qǐng)時(shí)效在收到齊全資料后3-4個(gè)月左右。

墨西哥RFC稅號(hào)由：字母+數(shù)字的形式組成，RFC稅號(hào)適用于在墨西哥境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。

RFC稅號(hào)證書(shū)上除了客戶的基礎(chǔ)信息外，還包含了稅務(wù)識(shí)別卡Cédula de identificación fiscal和二維條碼Código debarras bidimensional (QR)。

RFC稅號(hào)生效的時(shí)間，并非是由客戶自己選擇的，而是以稅局系統(tǒng)里顯示的網(wǎng)上預(yù)約申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)資料的時(shí)間為準(zhǔn)。

（墨西哥RFC稅號(hào)證書(shū)）

綁定流程：亞馬遜賣(mài)家信息中心-設(shè)置-賬戶信息-RFC ID -然后按頁(yè)面提示的流程完成綁定稅號(hào)

（圖源:亞馬遜后臺(tái)）

??注意！

1.上傳的稅號(hào)證書(shū)要求PDF格式，稅號(hào)證書(shū)的清晰度有要求，最好是高清晰度的電子文件

2.上傳的文件由亞馬遜后臺(tái)工審核，一般在2-5天工作日左右

注意事項(xiàng)

RFC稅號(hào)申請(qǐng)人需要根據(jù)賣(mài)家后臺(tái)的注冊(cè)法人完全一致，不可以多賬號(hào)使用同一稅號(hào)，RFC稅號(hào)的申請(qǐng)和注冊(cè)的公司信息一定要和賣(mài)家記錄的法人和公司信息完全一致。

申請(qǐng)到RFC稅號(hào)之后賣(mài)家在墨西哥當(dāng)?shù)厥?/span>無(wú)需繳納所得稅的，如果賣(mài)家在次月依舊會(huì)被扣除所得稅，那說(shuō)明申請(qǐng)到RFC稅號(hào)形式是無(wú)效的，很有可能是在墨西哥當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)到了一個(gè)辦事處。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。