銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？抵扣范圍又是怎樣的？-ESG跨境

銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？抵扣范圍又是怎樣的？

銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？抵扣范圍又是怎樣的？

  銷項(xiàng)稅額

  銷項(xiàng)稅額（output VAT）是指增值稅納稅人根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算銷售貨物和應(yīng)納稅服務(wù)并向買方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

  銷項(xiàng)稅分為含稅和無(wú)稅兩種。
  

  銷項(xiàng)稅的計(jì)算方法是什么？

  銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法如下：

  銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

  當(dāng)期銷項(xiàng)稅=當(dāng)期銷售額×適用稅率

  例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價(jià)格為1000萬(wàn)元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

  鋼鐵公司向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅的計(jì)算方法如下：

  銷項(xiàng)稅額=1000萬(wàn)元×16%=160萬(wàn)元

  另外，由于在計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅：

  銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

  銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1 稅率）×稅率

  銷項(xiàng)稅額抵扣范圍

  銷項(xiàng)稅額抵扣范圍如下：

  進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣

  購(gòu)買貨物或者接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

  從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的進(jìn)口貨物增值稅

  購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品或者小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照購(gòu)買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算公式為:允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)×扣除率

  納稅人支付運(yùn)費(fèi)時(shí)，可以按照運(yùn)費(fèi)發(fā)票中列出的運(yùn)費(fèi)金額（不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等隨運(yùn)費(fèi)支付的雜費(fèi)）乘以11%的扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算公式為：允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)×扣除率

  購(gòu)買廢料回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的廢料回收經(jīng)營(yíng)單位開具的金額乘以10%計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅。

  進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣

  購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅，但購(gòu)買稅控收款機(jī)支付的增值稅可以抵扣。此外，根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局2005年2月24日《關(guān)于擴(kuò)大東北增值稅抵扣范圍的通知》，東北增值稅一般
  
  納稅人購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以全額扣除。

  用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅

  增值稅用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)購(gòu)買商品或應(yīng)稅勞務(wù)

  免稅項(xiàng)目購(gòu)買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅

  購(gòu)買貨物中包含的異常損失的增值稅

  產(chǎn)品、成品的異常損失、購(gòu)買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所包含的增值稅

  未取得并保存增值稅扣稅憑證，未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交防偽認(rèn)證或認(rèn)證

  未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅

  希望對(duì)你有所幫助。

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