德國VAT稅率下降到16%，德國VAT注冊(cè)申報(bào)常見問題匯總-ESG跨境

德國的增值稅率降低到16％

為了應(yīng)對(duì)疫情帶來的經(jīng)濟(jì)損失，歐洲各國陸續(xù)出臺(tái)各種政策以扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其中，德國的增值稅率降低了從標(biāo)準(zhǔn)稅率19%下降到了16%，低稅率從7%下降到5%，下調(diào)稅率從2020年7月1日開始一直延續(xù)到2020年12月。

以稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)，降低稅率給許多企業(yè)爭(zhēng)取了足夠的現(xiàn)金流，對(duì)處于疫情寒冬的企業(yè)來說尤為重要，對(duì)于開拓德國市場(chǎng)的跨境電商賣家來說，也是一項(xiàng)重大利好的政策，德國低稅率的優(yōu)惠非德國本土企業(yè)的中國跨境賣家們享受不了，然而標(biāo)準(zhǔn)稅率的下降卻適用于所有在德國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有企業(yè)，也就是說，2020年7月1日到12月，中國賣家也可用16%的稅率進(jìn)行德國VAT的申報(bào)，降低稅負(fù)3%。

賣家在什么情況下需要注冊(cè)德國增值稅稅號(hào)？

1.使用德國當(dāng)?shù)貍}庫

如果賣方在德國設(shè)有海外倉庫或使用德國當(dāng)?shù)貍}庫，即賣方的貨物存儲(chǔ)在德國倉庫中，然后從德國發(fā)貨到各個(gè)地方，則需要注冊(cè)德國VAT增值稅號(hào)！

2.使用亞馬遜FBA倉庫的賣家

如果賣家使用亞馬遜 FBA倉庫和配送服務(wù)，商品從海外發(fā)送到德國的亞馬遜倉庫，從FBA倉發(fā)貨銷售，就必須注冊(cè)和申報(bào)德國的VAT增值稅號(hào)。

3.遠(yuǎn)程銷售超過100,000歐元

如果采用遠(yuǎn)程銷售模式，將商品存儲(chǔ)在德國以外的歐盟國內(nèi)，然后從其他歐盟國直接發(fā)貨銷售到德國的消費(fèi)者手里。在這種情況下，如果年銷售額超過100,000歐元，則必須要注冊(cè)德國的VAT稅號(hào)，并且超過遠(yuǎn)程銷售額閾值的部分必須要在德國進(jìn)行申報(bào)。

4.自發(fā)貨超過規(guī)定貨值

歐盟國規(guī)定對(duì)于從中國直郵過去的自發(fā)貨小包裹，貨值在22歐元以下的，不需要繳納關(guān)稅和增值稅。但是，商品價(jià)值超過了150歐元，就需要海關(guān)申報(bào)，繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。貨值在22歐元到150歐元之間，需要海關(guān)申報(bào)，但不繳納關(guān)稅，需要繳納進(jìn)口增值稅（少于5歐元，免稅）。

德國VAT稅號(hào)注冊(cè)需要準(zhǔn)備什么資料？

1.公司主要信息（股東，法人，營業(yè)執(zhí)照等）

2.公司在注冊(cè)國內(nèi)的稅務(wù)登記信息

3.公司的主要經(jīng)營范圍

4.公司在電子商務(wù)平臺(tái)上的注冊(cè)信息和經(jīng)營活動(dòng)

5.與公司合作的德國本地稅務(wù)代理信息

注意：稅務(wù)局有權(quán)要求您根據(jù)實(shí)際情況提供其他材料。它還有權(quán)要求對(duì)某些重要材料進(jìn)行英語或德語翻譯和公證。

為什么要注冊(cè)德國VAT增值稅號(hào)

1.可以申請(qǐng)退稅

擁有德國增值稅號(hào)后，公司可以申請(qǐng)全額退還公司貨物在德國清關(guān)時(shí)候繳納的進(jìn)口增值稅稅金，以及其他在德國境內(nèi)所產(chǎn)生費(fèi)用中含有的增值稅，比如支付給電商平臺(tái)服務(wù)費(fèi)中所含的增值稅。

2.可以開發(fā)票

德國消費(fèi)者通常在交易后索要正式的增值稅發(fā)票。獲得德國VAT增值稅號(hào)后，他們可以為消費(fèi)者開具真實(shí)有效的增值稅發(fā)票，提高交易率和好評(píng)率，提高公司聲譽(yù)，并擴(kuò)大德國市場(chǎng)。

3.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失

如果公司想在德國站穩(wěn)腳跟，做強(qiáng)做大，從一開始就堅(jiān)持正規(guī)合法的VAT注冊(cè)申報(bào)，以避免因涉嫌逃稅而造成不必要的損失，如凍結(jié)賬戶，店鋪封停，面臨罰款等。

德國VAT增值稅申報(bào)的時(shí)間和期限是什么？

德國增值稅按月申報(bào)。一年有12個(gè)月度報(bào)告，加上一份年度申報(bào)，共13次。每月的申報(bào)必須在每月的10號(hào)之前完成。例如，對(duì)于3月份的增值稅申報(bào)，該申報(bào)必須最遲于4月10日提交給德國稅務(wù)局；年度申報(bào)必須在次年5月31日之前完成。

德國VAT錯(cuò)誤申報(bào)、延遲申報(bào)有什么后果？

如果申報(bào)錯(cuò)誤或延遲，則可能被處以應(yīng)付款額的10％的罰款，最高25,000歐元；如果延遲付款，將處以每月滯納金的1％罰款。德國增值稅可以追溯到4年，如果涉及增值稅欺詐，則可以追溯到10年。因此，J&P會(huì)計(jì)師事務(wù)所在此提醒大家，在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)必須如實(shí)申報(bào)，切勿心存僥幸，以免造成嚴(yán)重后果，帶來損失。

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