跨境電商財(cái)稅合規(guī)的節(jié)奏和思路-ESG跨境

最近關(guān)于跨境電商的內(nèi)容我們說(shuō)了比較多。其實(shí)，跨境電商的財(cái)稅合規(guī)，是一個(gè)比較大的話(huà)題。不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)的公司，怎樣評(píng)估自己的合規(guī)訴求？不同階段，需要解決哪些問(wèn)題呢？

基于我們的案例經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為，可以從兩個(gè)平行維度，三個(gè)發(fā)展層次，構(gòu)造一個(gè)整體的跨境電商財(cái)稅合規(guī)整體框架：

跨境電商財(cái)稅合規(guī)的節(jié)奏和思路

合規(guī)轉(zhuǎn)型的推進(jìn)節(jié)奏

在推進(jìn)合規(guī)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，我們要有一個(gè)清醒的認(rèn)知：合規(guī)轉(zhuǎn)型是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，絕不是可以一蹴而就的。

我們認(rèn)為：“漸進(jìn)式合規(guī)”是轉(zhuǎn)型的正確姿勢(shì)。

那么，應(yīng)該以怎樣的節(jié)奏推進(jìn)“漸進(jìn)”呢？

我們建議節(jié)奏如下：

首先：摸清家底，框定風(fēng)險(xiǎn)

很多跨境電商公司，財(cái)務(wù)管理相對(duì)較為粗放，基本沒(méi)有一套真實(shí)可信的財(cái)務(wù)報(bào)表，無(wú)法真實(shí)評(píng)估真實(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤(rùn)和成本情況。

在此基礎(chǔ)上，應(yīng)該交多少稅、交哪些稅、合規(guī)成本有多少，更是無(wú)從談起。

摸清家底，核實(shí)出一套真實(shí)可用的數(shù)據(jù)，這是合規(guī)工程的基礎(chǔ)性工作。

夯實(shí)基礎(chǔ)，才能有效推進(jìn)。

其次：確定框架，設(shè)計(jì)路線

第一步工作完成后，公司的家底、風(fēng)險(xiǎn)邊界已經(jīng)基本清晰，結(jié)合股東訴求、發(fā)展規(guī)劃，那么公司轉(zhuǎn)型的各項(xiàng)約束條件、轉(zhuǎn)型方向也能夠基本明確。

此時(shí)，可進(jìn)入頂層設(shè)計(jì)階段，公司需要從股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司集團(tuán)（母子公司、總分公司、境內(nèi)外公司）、交易流程、資金流程等因素，進(jìn)行總體規(guī)劃。

在這個(gè)規(guī)劃過(guò)程中，融入物流（海關(guān)監(jiān)管）、資金流（央行和外管局監(jiān)管）、稅務(wù)（稅局監(jiān)管）的監(jiān)管因素，形成融合性的架構(gòu)方案。

第三：清晰“漸進(jìn)”，排定計(jì)劃

新框架設(shè)定之后，可以說(shuō)還屬于“空中樓閣”。

此時(shí)，需要結(jié)合公司當(dāng)前的實(shí)際情況，制定從當(dāng)前階段到新框架的”漸進(jìn)路線圖”。

這其中，需要考慮業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移問(wèn)題、業(yè)務(wù)關(guān)系銜接問(wèn)題、以及合規(guī)尺度問(wèn)題。

第四：有效銜接，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)

總體框架明確，過(guò)度計(jì)劃清晰。

最后一步，需要做的就是執(zhí)行了。

此時(shí)，可以考慮招聘財(cái)務(wù)主管或者相對(duì)資深的財(cái)務(wù)人員。并且，要求財(cái)務(wù)人員以新的框架為主軸，推進(jìn)日常的財(cái)務(wù)核算工作，將轉(zhuǎn)型逐步落到實(shí)處，最終成為日常工作。

合規(guī)轉(zhuǎn)型的總體思路

講完合規(guī)轉(zhuǎn)型的推進(jìn)節(jié)奏，我們可以再來(lái)談一下轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和思路，畢竟，目標(biāo)明確，才能搞清楚公司真正要什么；思路清晰，方可推動(dòng)團(tuán)隊(duì)高效前行。

第一：聚焦戰(zhàn)略，理清商業(yè)模式

事關(guān)全局的合規(guī)轉(zhuǎn)型，必須服從公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，并結(jié)合商業(yè)模式的梳理與提煉，同步落地。

不同的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)應(yīng)不同的集團(tuán)架構(gòu)，匹配不同的交易流和現(xiàn)金流特征。

對(duì)于計(jì)劃走入資本市場(chǎng)的，更應(yīng)結(jié)合資本目標(biāo)，提煉商業(yè)模式，并以財(cái)務(wù)模型加以呈現(xiàn)。

完整梳理旗下各關(guān)聯(lián)公司的職能定位、業(yè)務(wù)關(guān)系，搭建集團(tuán)架構(gòu)，規(guī)劃交易流、資金流路徑。

第二：保持”可交易狀態(tài)”  

戰(zhàn)略不同，轉(zhuǎn)型的目標(biāo)也將有所差異。

一些公司，希望“安穩(wěn)的做個(gè)好生意”；另一些公司，可能希望有機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)型品牌大廠。

綜合多種目標(biāo)之后，我們認(rèn)為合規(guī)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，可以提煉為五個(gè)字：可交易狀態(tài)。換言之，完成合規(guī)轉(zhuǎn)型后，企業(yè)可以隨時(shí)滿(mǎn)足資本交易的財(cái)務(wù)合規(guī)水平（即便公司不打算進(jìn)行資本交易，也可以對(duì)標(biāo)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)）。

跨境電商作為新興行業(yè)，尚缺乏成熟的財(cái)務(wù)管理方式方法，僅靠招聘常規(guī)財(cái)務(wù)人員，難以實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)。

企業(yè)必須從戰(zhàn)略高度著手，結(jié)合商業(yè)模式和財(cái)務(wù)規(guī)劃，制定核實(shí)的會(huì)計(jì)政策、核算標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控流程，及時(shí)推進(jìn)EPR建設(shè)，建立符合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系，并加以常態(tài)化推行。

第三：持續(xù)學(xué)習(xí)，積極引入最佳做法

跨境電商業(yè)務(wù)覆蓋范圍多個(gè)國(guó)家；融合了互聯(lián)網(wǎng)、國(guó)際物流、生產(chǎn)制造等多行業(yè)特征；涉及的匯率、貨幣、結(jié)算工；利潤(rùn)空間好，風(fēng)險(xiǎn)因素多，監(jiān)管變化快。

因此，跨境電商的合規(guī)轉(zhuǎn)型是一件持續(xù)性的工作，公司應(yīng)持續(xù)關(guān)注最新案例和時(shí)間，借鑒新的做法保證最佳利益。

具體的，應(yīng)當(dāng)包括下面一些工作：

• 持續(xù)關(guān)注稅務(wù)政策，合理利用全球不同國(guó)家的稅務(wù)政策，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最優(yōu)化。

• 持續(xù)關(guān)注中美IPO管轄權(quán)爭(zhēng)議，抓住有利的時(shí)間窗口，盡早推進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)劃，

• 在前沿領(lǐng)域，廣泛借鑒全球企業(yè)做法(如數(shù)字貨幣支付工具，可借鑒特斯拉的財(cái)務(wù)處理方式）；

• 客觀評(píng)估全球征稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)標(biāo)自身的資本市場(chǎng)規(guī)劃，可廣泛借鑒先行玩家。如大陸上市的安克創(chuàng)新；香港上市的VESYNC等。

• 關(guān)注全球會(huì)計(jì)法規(guī)的更新，帶來(lái)的潛在影響。比如，2021年全球海運(yùn)費(fèi)用保障，按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)FBA運(yùn)費(fèi)的核算要求，大量企業(yè)的的會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能會(huì)被極大扭曲，從而進(jìn)一步影響公司融資估值、股權(quán)激勵(lì)等重大安排。

寫(xiě)在最后

近年來(lái)，跨境電商行業(yè)蓬勃發(fā)展，國(guó)家的監(jiān)管規(guī)范也越來(lái)越完善，合規(guī)轉(zhuǎn)型已經(jīng)是擺在眾多從業(yè)公司面前亟待解決的問(wèn)題。

以上是給大家?guī)?lái)的文章“跨境電商財(cái)稅合規(guī)的節(jié)奏和思路。”

關(guān)鍵詞：公司,財(cái)稅

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