跨境電商 | 獨(dú)立站的財(cái)稅合規(guī)，需要遠(yuǎn)規(guī)劃和大視野-ESG跨境

談到跨境電商財(cái)稅合規(guī)轉(zhuǎn)型，大家第一反應(yīng)通常是：亞馬遜、店群、私戶流水、買(mǎi)單出口、無(wú)票等等。

誠(chéng)然，這些是行業(yè)的普遍存在的問(wèn)題，我們?cè)诖饲暗囊幌盗形恼轮校瑥乃季S框架、方**和案例，已經(jīng)提供了全面的論述。

但是對(duì)于獨(dú)立站而言，在考慮財(cái)稅合規(guī)轉(zhuǎn)型時(shí)，需要特別注意不能單一聚焦“合規(guī)”，否則可能局限了關(guān)于轉(zhuǎn)型的思考深度，在戰(zhàn)略層面對(duì)公司發(fā)展造成約束。

一、獨(dú)立站：不僅僅是“跨境電商”

相對(duì)于大部分亞馬遜賣(mài)家而言，獨(dú)立站公司在商業(yè)模式上往往更加豐滿，體現(xiàn)在幾個(gè)方面：

1、業(yè)務(wù)特點(diǎn)方面。

獨(dú)立站在產(chǎn)品研發(fā)、供應(yīng)鏈管控、流量運(yùn)營(yíng)、品牌建設(shè)、售后服務(wù)等方面，要求更加全面的能力和資源。

2、隨著業(yè)務(wù)的成熟，獨(dú)立站的公司價(jià)值，更具備長(zhǎng)期的想象空間和發(fā)展前景。

但這意味著，發(fā)展過(guò)程中可能面臨著更多的摸索過(guò)程，缺乏成熟可借鑒的經(jīng)營(yíng)模式，需要更多的創(chuàng)新和突破。

3、獨(dú)立站公司流程更加復(fù)雜，人員素質(zhì)普遍更高、團(tuán)隊(duì)能力更加綜合、組織架構(gòu)更加復(fù)雜，相應(yīng)的收入結(jié)構(gòu)、成本分布和資源配置更加復(fù)雜。

4、獨(dú)立站的發(fā)展過(guò)程，通常會(huì)和資本產(chǎn)生交集，一方面需要考慮業(yè)務(wù)發(fā)展，另一方面也需要考慮融資、投資人關(guān)系、股權(quán)激勵(lì)等深層次問(wèn)題。

綜合上述特征，我們認(rèn)為：獨(dú)立站從商業(yè)模式上，更類(lèi)似于如入日中天的新消費(fèi)公司和新科技公司，而非典型意義上的跨境電商或者外貿(mào)企業(yè)。 不同之處在于，面向全球市場(chǎng)的獨(dú)立站，需要在業(yè)務(wù)模式上，引入跨境合規(guī)和監(jiān)管考量。

跨境電商 | 獨(dú)立站的財(cái)稅合規(guī)，需要遠(yuǎn)規(guī)劃和大視野

二、財(cái)稅合規(guī)：標(biāo)準(zhǔn)化方案的潛在影響

合規(guī)轉(zhuǎn)型，通常會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)流、資金流、稅務(wù)流、核算要求作出調(diào)整和改變。

很多時(shí)候，也需要對(duì)公司組織架構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)作出一定的變動(dòng)和安排。

我們看到，市場(chǎng)上存在諸多標(biāo)準(zhǔn)化合規(guī)方案（“財(cái)稅合規(guī)1.0”、“財(cái)稅合規(guī)2.0”、“香港公司架構(gòu)”、“1039方案”……），專(zhuān)注于解決當(dāng)下的合規(guī)困境。

但是，對(duì)于獨(dú)立站而言，如果單一聚焦“財(cái)稅合規(guī)”本身，容易造成“大腳適應(yīng)小鞋”，使中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃向當(dāng)下合規(guī)訴求做妥協(xié)。導(dǎo)致公司的商業(yè)模式進(jìn)化、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格養(yǎng)成受到限制。

長(zhǎng)期來(lái)看，公司的業(yè)務(wù)越具有獨(dú)特性，與標(biāo)準(zhǔn)化方案形成戰(zhàn)略沖突的幾率越大。

對(duì)于獨(dú)立站而言，獨(dú)特性和差異化，恰恰是公司的精髓和價(jià)值所在。我們不應(yīng)忘記，我們的追求并非合規(guī)本身，而是在合規(guī)框架下的長(zhǎng)期發(fā)展。

因此，獨(dú)立站的合規(guī)轉(zhuǎn)型，需要更加注重方案的彈性和成長(zhǎng)性，需要將當(dāng)下靜態(tài)合規(guī)舉措，轉(zhuǎn)化成為容納長(zhǎng)期發(fā)展變化的動(dòng)態(tài)合規(guī)框架。

三、新的視野：究竟需要著眼哪些問(wèn)題？

如果暫時(shí)擱置“跨境電商”和“財(cái)務(wù)合規(guī)”的標(biāo)簽，來(lái)看待獨(dú)立站的合規(guī)轉(zhuǎn)型。那么，我們將能夠具備更全面的視野和更深度的思考：

• 公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力是什么，是產(chǎn)品能力、研發(fā)能力、還是市場(chǎng)能力？這些核心價(jià)值應(yīng)當(dāng)在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條中如何加以保護(hù)和突出？

• 生產(chǎn)、研發(fā)、運(yùn)營(yíng)等業(yè)務(wù)流程，應(yīng)當(dāng)全部放在一個(gè)主體，還是應(yīng)當(dāng)拆分為不同主體？

• 不同性質(zhì)的分支主體，哪些適合注冊(cè)在境內(nèi)，哪些注冊(cè)在境外？

• 公司旗下的專(zhuān)利、品牌、店鋪、庫(kù)存商品，應(yīng)當(dāng)分別放在哪些主體更加合適？

• 公司的收入和利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)全部體現(xiàn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售，還是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分解，并分配到不同的主體？

• 各個(gè)主體之間的關(guān)聯(lián)交易，哪些應(yīng)安排在境內(nèi)，哪些安排在境外？如何定價(jià)？

• 如果公司的產(chǎn)品，也向其他第三方賣(mài)家供貨，此類(lèi)供貨交易應(yīng)當(dāng)由旗下哪家主體執(zhí)行，應(yīng)該在中國(guó)境內(nèi)供貨還是境外供貨？公司如果也向第三方采購(gòu)，采購(gòu)交易如何安排？

• 庫(kù)存占款越來(lái)越大的情況下，如何進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，是否考慮引入?yún)R率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具？

• 研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售運(yùn)營(yíng)的角色不同、激勵(lì)機(jī)制如何安排？不同的團(tuán)隊(duì)，安排在哪個(gè)主體進(jìn)行激勵(lì)？

• 如果未來(lái)引入資本，那么由哪個(gè)主體進(jìn)行承接？公司的核心價(jià)值/商業(yè)模式應(yīng)當(dāng)如何描述？業(yè)務(wù)架構(gòu)、財(cái)務(wù)模型和激勵(lì)配套，是否能與公司的商業(yè)模式相匹配？如何提前規(guī)劃未來(lái)的股權(quán)退出稅負(fù)？

• 未來(lái)公司的業(yè)務(wù)模式如果有所變化，當(dāng)前的架構(gòu)，是否具備容納新變化的彈性和空間？

     ......

思考并回答上述問(wèn)題，本質(zhì)上是對(duì)商業(yè)模式的深度梳理，也是架構(gòu)設(shè)計(jì)的過(guò)程。

事實(shí)上，這個(gè)梳理過(guò)程，不僅對(duì)跨境電商適用，對(duì)各類(lèi)新經(jīng)濟(jì)公司，都具備方**層面的普適性。

四、思路：獨(dú)立站合規(guī)轉(zhuǎn)型的正確姿勢(shì)

那么，上述問(wèn)題和財(cái)稅合規(guī)轉(zhuǎn)型，有什么關(guān)聯(lián)？獨(dú)立站應(yīng)持有怎樣的轉(zhuǎn)型思路？我們的答案是：

1、合規(guī)轉(zhuǎn)型必然會(huì)對(duì)公司的商業(yè)模式與架構(gòu)產(chǎn)生影響。對(duì)于獨(dú)立站公司而言，以“合規(guī)轉(zhuǎn)型”為契機(jī)，推動(dòng)商業(yè)模式和公司架構(gòu)的總體升級(jí)，是最優(yōu)選項(xiàng)。

2、在總體升級(jí)過(guò)程中，合規(guī)（包括稅務(wù)籌劃）應(yīng)作為“外部約束”和“安全邊界”，融入公司商業(yè)模式和架構(gòu)設(shè)計(jì)。而非喧兵奪主，以商業(yè)和戰(zhàn)略的的妥協(xié)，適應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)稅合規(guī)方案。

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關(guān)鍵詞：公司,財(cái)稅

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