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歐盟VAT來(lái)襲，Wish商戶(hù)必備VAT應(yīng)對(duì)指南

2021-04-30

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2021年7月1日起，歐盟將對(duì)貨物增值稅（VAT）政策進(jìn)行調(diào)整，此次調(diào)整將顯著影響歐盟地區(qū)的貨物進(jìn)口，包括非歐盟商戶(hù)由境外銷(xiāo)往歐盟地區(qū)的貨物、歐盟商戶(hù)跨境銷(xiāo)售的貨物等。

山雨欲來(lái)風(fēng)滿(mǎn)樓~~

VAT稅還沒(méi)開(kāi)始就已經(jīng)霸占廣大賣(mài)家話(huà)題的中心，不為別的，就因?yàn)檫@次是歐盟地區(qū)的VAT稅收政策，對(duì)于跨境電商賣(mài)家的影響very very very廣泛。

針對(duì)此次VAT稅的變更，Wish也緊急出臺(tái)了相關(guān)政策說(shuō)明，請(qǐng)仔細(xì)閱讀本文，并根據(jù)你自身的情況，提前做好做好準(zhǔn)備。

本文目錄：

歐盟VAT稅法規(guī)變更說(shuō)明
歐盟VAT變更的7個(gè)注意
關(guān)于此次VAT的Q&A

此次歐盟VAT（增值稅）法規(guī)變更有兩個(gè)重要的變化，要提前了解：

2021年7月1日起，原“進(jìn)口至歐盟的貨物價(jià)值低于（或等于）22歐元，將豁免繳納增值稅”的政策取消，即，所有進(jìn)口至歐盟的商品均需繳納增值稅。

2021年7月1日起，現(xiàn)行的歐盟內(nèi)部遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值起征額將取消，適用于歐盟全境的新的起征額為10000歐元。

也就是說(shuō)，新規(guī)則生效后，年銷(xiāo)售額超過(guò)10000歐元的歐盟本土商戶(hù)將必須在收貨國(guó)（目的國(guó)）繳納增值稅。

注意！本圖為方便大家理解制作的簡(jiǎn)要說(shuō)明，詳細(xì)的VAT稅（增值稅）繳納，請(qǐng)各位商戶(hù)結(jié)合本文后續(xù)的介紹說(shuō)明進(jìn)行理解。

*150歐元為產(chǎn)品價(jià)格，不包括運(yùn)費(fèi)價(jià)格、稅費(fèi)、保險(xiǎn)等其他買(mǎi)家支付的款項(xiàng)。

**當(dāng)貨值大于150歐元的時(shí)候，有可能在進(jìn)口的時(shí)候就需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，Wish正在研究如何支持商戶(hù)正常開(kāi)展此類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，相應(yīng)政策說(shuō)明將會(huì)在2021年6月底前通知。

***詳細(xì)說(shuō)來(lái)，就是Wish負(fù)責(zé)根據(jù)收貨國(guó)的稅率（無(wú)論是否超過(guò)1萬(wàn)元的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值）計(jì)算和代收其歐盟路向訂單的增值稅，且Wish會(huì)將代收的稅額支付給商戶(hù)，由商戶(hù)自行繳納給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

看完了上面的簡(jiǎn)要表格說(shuō)明，以下幾點(diǎn)請(qǐng)各位Wish商戶(hù)務(wù)必要格外注意：

2021年7月1日起，大多數(shù)情況下（上圖中序號(hào)A、B、C、E四種情形），對(duì)于適用于歐盟的訂單，Wish將會(huì)自動(dòng)計(jì)算增值稅，并直接加到用戶(hù)支付的產(chǎn)品價(jià)格、運(yùn)費(fèi)價(jià)格的上，各位商戶(hù)在設(shè)置產(chǎn)品價(jià)格和運(yùn)費(fèi)時(shí)，無(wú)需額外加上VAT稅（增值稅）金額！

例外情況！

對(duì)于上圖的序號(hào)D的情形，若商戶(hù)是沒(méi)有設(shè)置“稅收設(shè)置”、且貨物發(fā)貨地在歐盟境內(nèi)的歐盟商戶(hù)，Wish不會(huì)將需要繳納的VAT稅（增值稅）添加到產(chǎn)品價(jià)格中，商戶(hù)需提供包含VAT稅（增值稅）金額的產(chǎn)品價(jià)格和運(yùn)費(fèi)，且商戶(hù)需自行向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納。

無(wú)論商戶(hù)是否是歐盟本土商戶(hù)，對(duì)于歐盟境外地區(qū)運(yùn)送到歐盟的訂單，若VAT（增值稅）繳納方式為Wish代收代繳（上圖中的序號(hào)A），VAT（增值稅）是通過(guò)Wish IOSS（Import One-Stop Shop）系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)并繳納給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的。你可以訪(fǎng)問(wèn)https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/77255bf8-65cd-11eb-aeb5-01aa75ed71a1/language-en了解更多關(guān)于Wish IOSS的說(shuō)明。

若商戶(hù)不是歐盟本土商戶(hù)，訂單是由歐盟地區(qū)運(yùn)往歐盟地區(qū)的，VAT（增值稅）繳納方式也是代收代繳（上圖中的序號(hào)E），Wish將通過(guò)Wish OSS（One-Stop Shop）系統(tǒng)進(jìn)行收集并繳納給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的。你可以訪(fǎng)問(wèn)https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/a8580815-6507-11eb-aeb5-01aa75ed71a1/language-en了解更多關(guān)于Wish OSS的說(shuō)明。

2021年7月1日起，對(duì)于在商戶(hù)平臺(tái)上的“稅務(wù)設(shè)置”頁(yè)面設(shè)置了稅務(wù)信息的歐盟本土商戶(hù)，則由Wish負(fù)責(zé)根據(jù)收貨國(guó)的稅率（無(wú)論是否超過(guò)10000歐元的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值）計(jì)算和代收其歐盟路向訂單的增值稅，且Wish會(huì)將代收的稅額支付給商戶(hù)，由商戶(hù)自行繳納給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。因此，對(duì)于歐盟本土商戶(hù)，若發(fā)貨國(guó)與收貨國(guó)均在歐盟境內(nèi)，Wish在計(jì)算增值稅時(shí)將認(rèn)為商戶(hù)的銷(xiāo)售額已超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值，或商戶(hù)的發(fā)貨國(guó)稅務(wù)局已免除其增值稅（此處的免除增值稅是指，即使未超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值，發(fā)貨國(guó)也不征收增值稅）。

對(duì)于發(fā)貨地在歐盟境外的情況，150歐元將成為Wish代收代繳還是商戶(hù)自行繳納的分水嶺，這150歐元是不包括除了產(chǎn)品價(jià)格外所有的其他的客戶(hù)付款，比如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、稅金等。

2021年7月1日起，新的歐盟VAT（增值稅）變更將在歐盟境內(nèi)生效，但不適用于以下區(qū)域：

Mount Athos阿索斯山、Canary Islands加那利群島、French territories of Guadeloupe法屬瓜德羅普島、French Guiana法屬圭亞那、Martinique馬提尼克島、Réunion留尼汪島、Saint-Barthélemy圣巴泰勒米、Saint-Martin圣馬丁、?land Islands奧蘭群島、Campione d'Italia意大利坎皮奧、Italian waters of Lake Lugano盧加諾湖（意大利水域）、Island of Heligoland黑爾戈蘭島、Territory of Büsingen布辛根地區(qū)、Ceuta休達(dá)、Melilla梅利利亞、Livigno利維尼奧

*中文譯名來(lái)自Google翻譯

對(duì)于歐盟本土商戶(hù)，若產(chǎn)品發(fā)貨地和收貨地都在歐盟境內(nèi)，Wish建議你在商戶(hù)平臺(tái)“稅收設(shè)置”頁(yè)面為歐盟的目的國(guó)（地區(qū)）設(shè)置目的國(guó)的稅務(wù)信息。“稅收設(shè)置”審核通過(guò)后，Wish 將為您計(jì)算和代收歐盟路向訂單（僅限您設(shè)置了稅務(wù)信息的歐盟目的國(guó)）的增值稅，并將稅額支付給您，由您自行繳納至稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

此外，為了符合歐盟增值稅的變更并且能夠正確計(jì)算相關(guān)增值稅，Wish需要各位商戶(hù)在商戶(hù)平臺(tái)上填寫(xiě)一份簡(jiǎn)單的問(wèn)卷，問(wèn)卷將在2021年6月底前發(fā)布，請(qǐng)各位商戶(hù)在2021年6月底前完成。如果您沒(méi)有及時(shí)完成問(wèn)卷，則自2021年7月1日開(kāi)始，Wish 將默認(rèn)代收代繳增值稅至歐盟的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，直至您完成問(wèn)卷。這可能會(huì)導(dǎo)致有增值稅納稅義務(wù)的商戶(hù)繳納兩次增值稅，因稅額繳納給相應(yīng)的稅收機(jī)構(gòu)，Wish也無(wú)法退還。為避免不必要的損失和麻煩，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)完成問(wèn)卷。

如果您對(duì)新的歐盟增值稅變更有任何疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系您的稅務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行咨詢(xún)。

Q：我是中國(guó)商戶(hù)，產(chǎn)品都是直發(fā)到歐盟地區(qū)的，VAT稅會(huì)怎么處理？

A：對(duì)于非歐盟本土商戶(hù)，貨物發(fā)貨地不在歐盟境內(nèi)的商戶(hù)的，適用于歐盟地區(qū)的產(chǎn)品訂單：

Wish將會(huì)自動(dòng)在用戶(hù)支付的產(chǎn)品價(jià)格、運(yùn)費(fèi)價(jià)格的基礎(chǔ)上，為適用于歐盟的訂單添加增值稅，商戶(hù)無(wú)需為產(chǎn)品添加增值稅金額。
若產(chǎn)品價(jià)值低于150歐元（含），相應(yīng)訂單產(chǎn)生的VAT（增值稅），將由Wish進(jìn)行代收代繳。
對(duì)于產(chǎn)品價(jià)值超過(guò)150歐元的產(chǎn)品，相關(guān)的VAT（增值稅）處理，Wish將會(huì)2021年6月底前通知，請(qǐng)耐心等候。

Q：在歐盟境內(nèi)有海外倉(cāng)，通過(guò)海外倉(cāng)發(fā)貨，VAT是怎么處理？

A：對(duì)于非歐盟本土商戶(hù)，但產(chǎn)品發(fā)貨在歐盟境內(nèi)，適用于歐盟地區(qū)的產(chǎn)品訂單：

Wish將會(huì)自動(dòng)在用戶(hù)支付的產(chǎn)品價(jià)格的基礎(chǔ)上，為適用于歐盟的訂單添加增值稅，商戶(hù)無(wú)需為產(chǎn)品添加增值稅金額。
無(wú)論貨值多少，Wish都將進(jìn)行代收代繳。

Q：公司注冊(cè)地在歐盟境內(nèi)，是不是就不會(huì)被Wish代收代繳了？

A：不是的。

如果產(chǎn)品產(chǎn)品發(fā)貨地不是在歐盟境內(nèi)，且產(chǎn)品價(jià)值小于等于150歐元，Wish仍將會(huì)代收代繳。
如果您的產(chǎn)品發(fā)貨地是在歐盟境內(nèi)，且您完成了“稅收設(shè)置”，那么Wish會(huì)為您的產(chǎn)品在產(chǎn)品價(jià)格、物流價(jià)格的基礎(chǔ)上添加上VAT（增值稅）金額，您無(wú)需為產(chǎn)品加上相應(yīng)稅額，同時(shí)Wish也將為您計(jì)算、收集相關(guān)產(chǎn)品的增值稅額，并支付給您，由您支付給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

Q：我是否需要設(shè)置“稅收設(shè)置”？

A：如果您是歐盟本土商戶(hù)，并且您的產(chǎn)品是從歐盟銷(xiāo)往歐盟的，那么，Wish建議您在商戶(hù)平臺(tái)上設(shè)置“稅收設(shè)置”。完成“稅收設(shè)置”后，Wish將會(huì)為您的產(chǎn)品添加上VAT（增值稅），同時(shí)計(jì)算并收集VAT（增值稅）并支付給你，由你支付給相應(yīng)的稅收機(jī)構(gòu)。如果你不是歐盟本土商戶(hù)，您可以不用設(shè)置“稅收設(shè)置”，也無(wú)需在您的產(chǎn)品價(jià)格上加上VAT（增稅稅）稅額。

2021年7月1日起，歐盟地區(qū)將正式施行調(diào)整后的VAT（增值稅）法規(guī)，Wish也在積極跟進(jìn)相關(guān)政策變化，也會(huì)及時(shí)為商戶(hù)們提供更多指導(dǎo)和幫助，請(qǐng)及時(shí)關(guān)注后續(xù)Wish發(fā)布的相關(guān)政策公告。對(duì)于VAT（增值稅）政策內(nèi)容，各位商戶(hù)也可以和自己的稅務(wù)顧問(wèn)咨詢(xún)溝通，盡早為歐盟VAT變化做好準(zhǔn)備！

更多歐盟VAT政策的說(shuō)明，請(qǐng)登錄Wish商戶(hù)平臺(tái)查看相應(yīng)的公告。如果有更多歐盟VAT相關(guān)的疑問(wèn)，您也可以咨詢(xún)您的稅務(wù)顧問(wèn)，獲取更多支持。

新的政策變化，也帶來(lái)了新的市場(chǎng)機(jī)遇，Wish會(huì)一直和每一位商戶(hù)一起共迎挑戰(zhàn)！

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀(guān)點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀(guān)點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。