亞馬遜沙特站VAT申報需要提交哪些信息-ESG跨境

沙特標(biāo)準(zhǔn)稅率是多少？哪些產(chǎn)品免稅？申報要提供哪些信息？增值稅發(fā)票有什么要求？今天的第三期主要為大家介紹這些內(nèi)容！

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Amy聊跨境：

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由于新冠危機造成的影響，從2020年7月1日起，沙特宣布將增值稅稅率提高至15%。

01 免稅產(chǎn)品

以下為增值稅免稅品，因此被視為不符合進(jìn)項稅額返還的條件：

● 每月發(fā)放、轉(zhuǎn)移資金或證券

● 貸款

● 活期、存款和儲蓄賬戶的操作

● 金融工具

● 伊斯蘭金融產(chǎn)品--符合伊斯蘭教法的產(chǎn)品

● 貸款、信貸或債務(wù)證券的利息

● 人壽保險

● 住宅房地產(chǎn)租賃（不包括酒店和類似的短期租賃）

02 零稅率的商品

以下應(yīng)稅商品被視為零稅率，因此有資格對已收取的增值稅進(jìn)行退稅：

● 在理事會轄區(qū)外出口的貨物或服務(wù)，并有貨物/服務(wù)流動的證據(jù)支持

● 暫停征收關(guān)稅區(qū)域內(nèi)的產(chǎn)品供應(yīng)

● 服務(wù)的出口，包括客戶不在理事會領(lǐng)土內(nèi)居住和/或消費不在理事會領(lǐng)土內(nèi)發(fā)生的情況

● 貨物或乘客的國際運輸服務(wù)

● 醫(yī)療設(shè)備和藥品

● 貴金屬投資

如果企業(yè)的年度應(yīng)稅額超過4000萬里亞爾，則增值稅報告將按月進(jìn)行；否則按季度進(jìn)行。申報以電子方式提交。

申報中要提交的信息包括：

● 標(biāo)準(zhǔn)等級的國內(nèi)銷售

● 對其他海灣合作委員會國家的注冊客戶的銷售

● 零稅率的國內(nèi)銷售

● 零稅率出口

● 免稅銷售

● 標(biāo)準(zhǔn)稅率的國內(nèi)采購

● 須在海關(guān)繳納增值稅的進(jìn)口產(chǎn)品

● 零稅率采購

● 免稅的采購

● 往期申報的更正（最多5,000里亞爾）

01 誤差和更正

對已經(jīng)提交的申報表進(jìn)行5,000里亞爾以上的更正，必須通過單獨的電子通信來完成。需要提供：

● 申報期

● 被更正的增值稅金額

● 更正的原因

● 較小的錯誤可以通過后續(xù)的申報進(jìn)行更正

02 其他合規(guī)問題

● 外幣發(fā)票必須按照沙特阿拉伯貨幣管理局規(guī)定的納稅到期日的現(xiàn)行匯率兌換成里亞爾

● 應(yīng)付的增值稅必須在報告期后一個月的最后一天前支付

● 如果報表在非工作日到期，則必須在截止日期前提交報表

● 稅務(wù)機關(guān)可將任何增值稅抵扣余額與應(yīng)稅企業(yè)應(yīng)繳納的其他稅款相抵消

● 在某些情況下，可以批準(zhǔn)延長付款期限

● 納稅人須接受不超過5年的正式評估，包括任何應(yīng)繳增值稅的細(xì)節(jié)和上訴權(quán)

03 增值稅抵扣

● 納稅人可在提交申報表時申請增值稅抵免

● 批準(zhǔn)的退稅將在60天內(nèi)支付

● 納稅人可將增值稅抵扣額度轉(zhuǎn)入

● 未在沙特王國進(jìn)行增值稅注冊，且未提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)，可申請收回購買商品或服務(wù)時遭受的增值稅

● 必須為所有應(yīng)稅商品和相關(guān)付款開具增值稅發(fā)票

● 發(fā)票必須至少在應(yīng)稅供應(yīng)后一個月的15日之前開具。

● 發(fā)票應(yīng)包括以下細(xì)節(jié)：

○ 發(fā)票日期（如果不同，則為供貨日期）

○ 唯一的、連續(xù)的發(fā)票號碼

○ 供應(yīng)商的稅號

○ 供應(yīng)商和客戶的名稱和地址

○ 貨物供應(yīng)的描述和數(shù)量，提供服務(wù)的性質(zhì)

○ 供貨的總價值、增值稅和凈價值

適用的增值稅稅率，如果不是標(biāo)準(zhǔn)稅率，應(yīng)予以說明

● 如果應(yīng)稅供應(yīng)低于1,000里亞爾，允許開具簡化發(fā)票，簡化發(fā)票不包括增值稅計算和客戶地址

● 在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的情況下，必須開具電子發(fā)票

● 發(fā)票貸記或借記必須包含對原始銷售發(fā)票號碼的參考，以及任何折扣的細(xì)節(jié)

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