出口企業(yè)退稅，如何做賬務處置？-ESG跨境

隨著我國對出口企業(yè)稅收政策的發(fā)展，做出口的企業(yè)也在逐漸增多，有很多初入外貿(mào)企業(yè)的會計必定會見臨出口企業(yè)退稅的賬務處置，今天主要給大家分享一下出口企業(yè)退稅，如何做賬務處置。

當出口企業(yè)購進貨物或者接收應稅勞務時，依照發(fā)票上的金額和稅額，分錄如下：

借：庫存出口商品

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款或者敷衍貨款

當把產(chǎn)品出口到國外，確認外銷貨物的出售收入，貨物出口并且實現(xiàn)收入（商品出售實現(xiàn)的時間是不論一任何運輸方法，不管是海上、陸地、空著，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口出售收入的實現(xiàn)時間），依據(jù)出口的出售額（依據(jù)外幣金額和選定的匯率明確），分錄如下：

借：應收外匯賬款或者應收賬款或者銀行存款等

貸；主營業(yè)務收入-出口

月底結(jié)轉(zhuǎn)出售成本

借：主營業(yè)務成本—出口

貸：庫存出口商品

月底依據(jù)免抵退稅申報表盤算出來這個不予免征和抵扣的稅額和應退稅額，分錄如下：

不予免征和抵扣的稅額

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

應退稅額

借：其他應收款-應收補助款/應收出口退稅款（增值稅）

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

收到出口退稅的稅款時，分錄如下：

借：銀行存款

貸：其他應收款—應收補助款/應收出口退稅款（增值稅）

還有特殊關(guān)鍵的一點是外貿(mào)公司出口的貨物必需是要單獨設立賬進項核算購進的金額，如果有些剛購進的貨物不知道是否用于出口或者在國內(nèi)出售，要記到出口的庫存里面，如果后來明確是用于出口，那么正常，不過更后是用于國內(nèi)出售，要把貨物從出口庫存轉(zhuǎn)入國內(nèi)出售的庫存。

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