小型跨境電商繳稅政策分析-ESG跨境

利用低稅率地域布局海外倉，跨境電子商務(wù)稅制改造對要求較大的母嬰類產(chǎn)品、個人護(hù)膚品及化裝品的影響較大，這些產(chǎn)品的稅負(fù)可能較稅改前有所增長，采購成本也相應(yīng)進(jìn)一步?？缇畴娚唐脚_如跨境通可先通過在低稅率地域布局海外倉的方法進(jìn)行批量采購，再通過行郵渠道讓商品入境，在必定水平上下降進(jìn)口商品的采購成本，減少稅改影響。

進(jìn)行少量多次的稅務(wù)計(jì)劃活動，跨境電子商務(wù)稅制改造后，我國對進(jìn)口零售商品實(shí)行綜合稅制，從整體上看，跨境電商平臺涉及的進(jìn)口零售行動稅負(fù)將有所上升。但同時，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品單次交易額在2000元以下以及個人年度交易額在20000元以下的，關(guān)稅稅率暫時設(shè)定為0，超過上述限額才會被征收較高的關(guān)稅。雖然進(jìn)口商品在進(jìn)口環(huán)節(jié)還要繳納消費(fèi)稅，但同一類型不同范圍數(shù)目的進(jìn)口商品實(shí)用不同等級的消費(fèi)稅稅率，在綜合稅制下，跨境電商平臺的稅負(fù)可恰當(dāng)減少。所以，跨境電商平臺如跨境通公司可思考將大量量的進(jìn)口商品拆分為小批量的進(jìn)口商品，在限額臨界值內(nèi)實(shí)行少量多次的稅收計(jì)劃活動，從而下降自身稅負(fù)。

恰當(dāng)利用轉(zhuǎn)讓定價合理避稅是傳統(tǒng)跨國公司經(jīng)常采取的避稅手段之一，在跨境電子商務(wù)稅制改造背景下，跨境電商平臺也可思考借鑒。轉(zhuǎn)讓定價通常在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行，以低于市場的價錢從關(guān)聯(lián)企業(yè)購置或用高于市場的價錢向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售，從而使從事跨境交易業(yè)務(wù)的納稅主體到達(dá)必定的避稅目標(biāo)。且跨境電子商務(wù)憑借自身網(wǎng)絡(luò)性、虛擬性、數(shù)字性等特征，在實(shí)行轉(zhuǎn)讓定價方法進(jìn)行避稅上更具方便性。對大型跨境電商平臺如跨境通而言，其可先在商品售價較低的地域進(jìn)行采購，然后依托海外倉的設(shè)立進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價，從而必定水平上到達(dá)避稅目標(biāo)。

由于不同的主權(quán) 存在不同的稅收政策，跨境電商平臺在進(jìn)行跨境電子商務(wù)交易時經(jīng)常面臨雙重征稅的問題。許多 為了避免這一問題，紛紜選擇采取簽署稅收協(xié)議的辦法。雖然稅收協(xié)議沒有籠罩所有 ，且以雙邊形式為主，依照規(guī)定通常只有締結(jié)協(xié)定的雙方 的居民能力享受協(xié)定規(guī)定的稅收抵免或優(yōu)惠政策，但跨境電商平臺如跨境通公司可以在簽署稅收協(xié)議的一方 設(shè)立公司，從而獲得必定的稅收優(yōu)惠。

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