外貿(mào)交易中必不可少的貿(mào)易資金-ESG跨境

什么是貿(mào)易資金

貿(mào)易資金是指在商品流通中所支出和占用的物質(zhì)、裝備、費(fèi)用等的貨幣表示。

貿(mào)易資金的構(gòu)成

貿(mào)易資金由于其利用、存在方法，以及在流通中的作用不同，表示為多種類型，形成一種多維構(gòu)造。

(一)自有資金與借貸資金

貿(mào)易資金按其來(lái)自或所有關(guān)系不同可以分為自有資金和借貸資金。

1．自有資金。指貿(mào)易企業(yè)各個(gè)投資者投入企業(yè)的資金和貿(mào)易企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)獲得的利潤(rùn)積聚。其中，所有者投資指 、法人和個(gè)人投入的資本金；企業(yè)積聚是企業(yè)為了加強(qiáng)自我發(fā)展和抗風(fēng)險(xiǎn)才能，按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的和在資金籌集流程中取得的那部分資金，主要包含公積金和未分配利潤(rùn)。公積金按其形成渠道不同，又可分為資本公積金和贏余公積金。前者指資金籌集流程中投資者繳付的出資額超越其認(rèn)繳資本金的差額，包含股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入和由可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股本的溢差凈收入；后者包含企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的法定贏余公積金和任意贏余公積金等。所有者投資和企業(yè)積聚，統(tǒng)稱為投資者權(quán)益。

2．借貸資金。又稱借人資金，是貿(mào)易企業(yè)通過(guò)各種融資渠道獲得的那部分資金，包含向金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期、短期借款，向社會(huì)大眾發(fā)行的長(zhǎng)、短期債券，以及其他借款。

(二)固定資金與流動(dòng)資金

貿(mào)易資金按其在商品流通中的作用及其形態(tài)變換的不同，可以分為固定資金和流動(dòng)資金。

1．貿(mào)易固定資金。就是用于貿(mào)易固定資產(chǎn)投入的資金，或者說(shuō)是貿(mào)易固定資產(chǎn)的貨幣表示。所謂固定資產(chǎn)，一般是指單位價(jià)值較高、應(yīng)用年限較長(zhǎng)、在應(yīng)用流程中堅(jiān)持原有實(shí)物形態(tài)不變的勞動(dòng)材料，如營(yíng)業(yè)場(chǎng)地、房屋、倉(cāng)庫(kù)、車輛、貨柜等。貿(mào)易固定資產(chǎn)的主要特點(diǎn)是：

①應(yīng)用期限較長(zhǎng)，在應(yīng)用中堅(jiān)持原有實(shí)物形態(tài)。

②價(jià)值量較大，價(jià)值轉(zhuǎn)移速度較慢。為了保證固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)有足夠的資金用于更新，需要在應(yīng)用期間內(nèi)將固定資產(chǎn)的磨損價(jià)值計(jì)入各個(gè)經(jīng)營(yíng)年度的流通費(fèi)用中，并從實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入中得到補(bǔ)償，即從出售收入中扣除，形成更新固定資產(chǎn)的貨幣預(yù)備金。

③應(yīng)用價(jià)值補(bǔ)償與價(jià)值補(bǔ)償相分離。固定資產(chǎn)的價(jià)值在應(yīng)用流程中逐步轉(zhuǎn)移，分次得到補(bǔ)償，而它的應(yīng)用價(jià)值只能在其報(bào)廢或更新時(shí)一次性得到補(bǔ)償。

2．貿(mào)易流動(dòng)資金。就是用于貿(mào)易流動(dòng)資產(chǎn)投入的資金，或者說(shuō)是貿(mào)易流動(dòng)資產(chǎn)的貨幣表示。所謂流動(dòng)資產(chǎn)，一般是指在必定的貿(mào)易營(yíng)業(yè)周期內(nèi)一次性耗用或可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。主要包含庫(kù)存商品和物質(zhì)(以實(shí)物形態(tài)存在的資金)、貨幣資金(包含現(xiàn)金和銀行存款)、結(jié)算資金(包含各種應(yīng)收賬款、票據(jù)、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用)。其特點(diǎn)是：

①直接加入商品流轉(zhuǎn)，并不斷變換自身形態(tài)。流動(dòng)資金主要用做購(gòu)進(jìn)商品及經(jīng)營(yíng)流程中的必備用品，支付人員工資和其他流通費(fèi)用，這部分資金在運(yùn)動(dòng)中，不斷地轉(zhuǎn)變自身形態(tài)，即不斷地由貨幣形態(tài)向商品形態(tài)轉(zhuǎn)化，再由商品形態(tài)向貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化，重復(fù)循環(huán)。

②一次性投人應(yīng)用，價(jià)值一次性全體收回并增值。在正常情形下，出售商品后收回的貨幣資金要比本來(lái)購(gòu)置這些商品所墊付的貨幣資金要多，這部分增值的貨幣資金，不僅要補(bǔ)償商品流通費(fèi)用的支出，而且要有必定的利潤(rùn)。

③占用比重大，關(guān)系效益直接。貿(mào)易流動(dòng)資產(chǎn)在貿(mào)易企業(yè)全體有形資產(chǎn)中所占比重大約80％，其中，商品存貨一般又占80％左右，其應(yīng)用狀態(tài)對(duì)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)效益有直接關(guān)系。因此，合理應(yīng)用流動(dòng)資金，加快流動(dòng) ，是進(jìn)一步貿(mào)易經(jīng)濟(jì)效益的重要。

貿(mào)易資金運(yùn)行的特點(diǎn)

貿(mào)易資金不僅具有資金運(yùn)行的一般特點(diǎn)，而且具有不同于生產(chǎn)資金運(yùn)行的奇特性。資金運(yùn)行的一般特點(diǎn)，主要表示為預(yù)付性、周轉(zhuǎn)性、補(bǔ)償性和增值性。

(一)預(yù)付性

資金的投入都帶有預(yù)付性或墊支性。貿(mào)易組織從事貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必需墊支兩部分資金：一是為購(gòu)進(jìn)商品而墊支相應(yīng)的資金量；二是為購(gòu)買流通手段和預(yù)付流通費(fèi)用而墊支的資金量。這兩部分資金的投入都帶有預(yù)付性質(zhì)，是貿(mào)易部門開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提。

(二)周轉(zhuǎn)性

貿(mào)易資金運(yùn)行是直接同商品購(gòu)銷活動(dòng)聯(lián)合在一起的，在發(fā)達(dá)形式的商品交換中，其運(yùn)動(dòng)公式為：G—W—G—W—G……。這個(gè)流程表明，貿(mào)易資金運(yùn)動(dòng)，一定經(jīng)過(guò)“貨幣一商品”和“商品一貨幣”兩個(gè)交換階段，依照“貨幣一商品一貨幣”的形態(tài)變更，不斷重復(fù)地循環(huán)和周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)。貿(mào)易資金正是通過(guò)不斷地循環(huán)和周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)，使商品流通和社會(huì)再生產(chǎn)流程堅(jiān)持持續(xù)不斷。貿(mào)易 速度越快，意味著貿(mào)易資金運(yùn)行正常，商品流通運(yùn)行暢通，貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益也越好。所以，貿(mào)易 運(yùn)動(dòng)是其施展功能作用的關(guān)鍵條件。

(三)補(bǔ)償性

馬克思曾經(jīng)指出：“當(dāng)再生產(chǎn)(無(wú)論是簡(jiǎn)單的，還是范圍擴(kuò)展的)正常進(jìn)行時(shí)，由資本主義生產(chǎn)者預(yù)付到流通中去的貨幣，必需流回它的起點(diǎn)(無(wú)論這些貨幣是他們自己的，還是借來(lái)的)，這是一個(gè)規(guī)律。”這就是說(shuō)，社會(huì)再生產(chǎn)是一個(gè)不問(wèn)斷的、周而復(fù)始的運(yùn)動(dòng)流程，商品經(jīng)營(yíng)者投入到流通中的商品資金僅僅是一種暫時(shí)的墊支，隨著商品的銷售，經(jīng)營(yíng)者預(yù)付的貨幣會(huì)重新回到經(jīng)營(yíng)者的手中。貿(mào)易組織墊支資金的回收，就是貿(mào)易資金的補(bǔ)償。

(四)增值性

貿(mào)易資金在循環(huán)和周轉(zhuǎn)的流程中，不斷轉(zhuǎn)變自身的價(jià)值量，使其在起點(diǎn)和終點(diǎn)的貨幣量不同。通常情形下，終點(diǎn)的貨幣量大于起點(diǎn)的貨幣量，即經(jīng)營(yíng)者在收回貨幣時(shí)可以得到一個(gè)增值。這是貿(mào)易資金運(yùn)行的實(shí)質(zhì)要求。

貿(mào)易資金運(yùn)行不同于生產(chǎn)資金運(yùn)行的特點(diǎn)是：

1．運(yùn)行范疇和執(zhí)行的職能不同。生產(chǎn)資金是在生產(chǎn)范疇運(yùn)行，其職能是通過(guò)生產(chǎn)流程創(chuàng)造價(jià)值并使預(yù)付資金增值；而貿(mào)易資金是在流通范疇運(yùn)行，主要職能是通過(guò)買賣實(shí)現(xiàn)商品的價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值，同時(shí)取得貿(mào)易利潤(rùn)。

2．運(yùn)動(dòng)形式和循環(huán)階段不同。生產(chǎn)資本循環(huán)運(yùn)動(dòng)依次經(jīng)過(guò)購(gòu)置、生產(chǎn)、出售三個(gè)階段，采用貨幣資金、生產(chǎn)資金、商品資金三種形態(tài)。貿(mào)易資金只經(jīng)過(guò)購(gòu)置和出售兩個(gè)階段，采用貨幣資金和商品資金兩種形態(tài)。

3．周轉(zhuǎn)速度和占用數(shù)目不同。相對(duì)生產(chǎn)資金而言，貿(mào)易 速度快，占用量相對(duì)要少。

4．影響因素不同。與生產(chǎn)資金相比，影響貿(mào)易資金運(yùn)行速度和效力的因素繁瑣多變，不僅受經(jīng)營(yíng)者主觀因素的影響，而且受市場(chǎng)、價(jià)錢等客觀因素的制約，其波動(dòng)性更大些。

貿(mào)易資金的管理

增強(qiáng)貿(mào)易資金管理，合理地占用和有效地應(yīng)用貿(mào)易資金，有利于相對(duì)地減少流通范疇的資金占用量，用同樣多的資金完成更多的商品流轉(zhuǎn)額；有利于加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，下降流通費(fèi)用，增長(zhǎng)貿(mào)易利潤(rùn)；有利于增進(jìn)社會(huì)再生產(chǎn)流程的良性循環(huán)，推進(jìn)公民經(jīng)濟(jì)的社會(huì)發(fā)展。

貿(mào)易資金管理的基本義務(wù)是：

(一)合理明確貿(mào)易資金的范圍

貿(mào)易資金范圍的明確，需要思考多種影響和制約因素：

1．社會(huì)商品生產(chǎn)與消費(fèi)程度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，貿(mào)易資金的范圍受市場(chǎng)機(jī)制的作用，必定趨向于由社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度所決議的客觀需要量。如果貿(mào)易資金范圍小于其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造中所占的比例，那么，新增長(zhǎng)的貿(mào)易投資的邊際效益就會(huì)高于部門的平均效益程度，從而吸引更多的資金投入到貿(mào)易部門。反之，則情形相反。

2．貿(mào)易本身的范圍和特征。貿(mào)易量的大小、網(wǎng)點(diǎn)布局，以及與之相適應(yīng)的貿(mào)易加工、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)仍O(shè)施的范圍，決議著貿(mào)易資金的范圍。同時(shí)，貿(mào)易的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特征對(duì)貿(mào)易資金的范圍也有很大的影響。一般情形下，貿(mào)易資金范圍的大小，一方面取決于商品交換的廣度和深度，另一方面又取決于資金的周轉(zhuǎn)速度。在其他條件既定的情形下，貿(mào)易 越快，所需要的貿(mào)易資金就越少。

3．社會(huì)財(cái)力資源的可供量。貿(mào)易資金的范圍既要適應(yīng)公民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，又要滿足公民經(jīng)濟(jì)綜合平衡的要求，依據(jù)必定時(shí)代的 宏觀經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)財(cái)力的可供量加以明確。

(二)合理明確貿(mào)易資金的投向

貿(mào)易資金投向的合理明確，應(yīng)符合兩個(gè)基本原則：一是有利于市場(chǎng)的繁華與開辟，要環(huán)繞拓寬城鄉(xiāng)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)，為城鄉(xiāng)居民提供便利的購(gòu)物環(huán)境，完美貿(mào)易網(wǎng)點(diǎn)布局，增強(qiáng)貿(mào)易設(shè)施建設(shè)，在此基本上，增進(jìn)貿(mào)易物資技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)代化。二是有利于 的貨幣投放與貨幣回籠的平衡，就是要使貿(mào)易資金運(yùn)動(dòng)堅(jiān)持良性循環(huán)，促使貨幣及時(shí)回流到銀行體系，以堅(jiān)持社會(huì)資金運(yùn)行的正常秩序。

(三)進(jìn)一步貿(mào)易資金應(yīng)用效益

其重要是要管好、用好貿(mào)易流動(dòng)資金。因?yàn)榱鲃?dòng)資金不僅在貿(mào)易資金構(gòu)成中所占比重大，而且直接加入商品周轉(zhuǎn)，流動(dòng)資金的應(yīng)用效力在很大水平上決議著全部貿(mào)易資金的應(yīng)用后果。合理應(yīng)用貿(mào)易資金的主要辦法有：

①增強(qiáng)計(jì)劃管理。保持按商品流轉(zhuǎn)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃籌集、分配、應(yīng)用資金，合理明確固定資金與流動(dòng)資金的比例，既要滿足商品流通需要，又要勤儉應(yīng)用資金。

②實(shí)施?？顚Ｓ谩?yīng)劃清固定資金和流動(dòng)資金的界線，差異應(yīng)用，不能挪作他用。

③嚴(yán)厲進(jìn)行核算。應(yīng)依據(jù)固定資金、流動(dòng)資金，以及商品資金、非商品資金和結(jié)算資金的不同特征，差異明確考察指標(biāo)，并進(jìn)行核算，增進(jìn)貿(mào)易資金應(yīng)用效力不斷進(jìn)一步。

貿(mào)易資金的功能

貿(mào)易資金的構(gòu)成種類差異具有不同的特征、不同的功能，就貿(mào)易資金的共性而言，它具有以下功能：

1．表示物資價(jià)值的功能。貿(mào)易資金在運(yùn)動(dòng)中不斷采用不同的形態(tài)，但無(wú)論它采用哪種形態(tài)，都要表示不同的物資內(nèi)容。例如，在貨幣資金形態(tài)，它表示為必定數(shù)目的貨幣，即一般等價(jià)物；在商品資金形態(tài)，則表示為必定數(shù)目的商品。無(wú)論資金采用什么形態(tài)，我們都始終把它抽象為一種獨(dú)立的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。

2．在資金運(yùn)動(dòng)中增殖的功能。貿(mào)易資金的循環(huán)流程也就是貿(mào)易資金的增殖流程；貿(mào)易資金的運(yùn)動(dòng)不是單純的形態(tài)變換，而是在不斷接收勞動(dòng)者的剩余勞動(dòng)、使每一周轉(zhuǎn)流程都涌現(xiàn)一個(gè)價(jià)值增殖額，即我們通常所說(shuō)的貿(mào)易利潤(rùn)。

貿(mào)易資金的來(lái)自

貿(mào)易資金實(shí)質(zhì)上是社會(huì)商品資金，即社會(huì)總資金的商品形式，來(lái)自于社會(huì)再生產(chǎn)總資金，是社會(huì)再生產(chǎn)總資金的組成部分。

社會(huì)再生產(chǎn)資金是以G—W……P……W"一G"的形式不斷循環(huán)的，但生產(chǎn)者并不是一開端就把全體的貨幣資金墊付出來(lái)，他必需預(yù)先保存部分資金，以便中途追加進(jìn)人生產(chǎn)。原因在于，再生產(chǎn)是持續(xù)不斷的，這就要求持續(xù)生產(chǎn)、持續(xù)出售、持續(xù)收回資金，但是產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)之后并不必定能立即實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，或者說(shuō)不必定能立即實(shí)現(xiàn)更終出售。產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)之后，在達(dá)到消費(fèi)者手中之前，需要在流通范疇停留期待消費(fèi)者購(gòu)置，如果期待購(gòu)置流程過(guò)長(zhǎng)，已進(jìn)人流通范疇的那部分商品所占用的資金無(wú)法及時(shí)收回，就會(huì)影響生產(chǎn)的持續(xù)性。在這種情形下，生產(chǎn)者為了持續(xù)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料進(jìn)行生產(chǎn)，就必需追加資金進(jìn)入生產(chǎn)。所以，社會(huì)再生產(chǎn)必需依照生產(chǎn)范圍和 速度，保存必定比例的貨幣預(yù)備金，以便將它墊付出去以保持生產(chǎn)，并不斷地通過(guò)產(chǎn)品更終出售得到彌補(bǔ)。社會(huì)再生產(chǎn)中的這種預(yù)留資金，可以從社會(huì)生產(chǎn)總資金中分離出來(lái)獨(dú)立運(yùn)作，因?yàn)檫@種預(yù)留資金的一部分在再生產(chǎn)流程中也會(huì)成為閑置資金，為了充足施展資金的效用，可以將它轉(zhuǎn)化為社會(huì)借貸資金。在專門的獨(dú)立的貿(mào)易部門涌現(xiàn)以后，預(yù)留資金的另一部分就轉(zhuǎn)化為貿(mào)易資金，供貿(mào)易部門應(yīng)用。

由此可見，貿(mào)易資金來(lái)自于社會(huì)再生產(chǎn)總資金，是社會(huì)再生產(chǎn)總資金的一個(gè)組成部分，它從社會(huì)再生產(chǎn)總資金中獨(dú)立出來(lái)以后，其功能并未轉(zhuǎn)變，仍然執(zhí)行著生產(chǎn)資金處于流通范疇中的商品形態(tài)時(shí)的職能。它雖然由貿(mào)易部門所應(yīng)用，但它并沒(méi)有增長(zhǎng)社會(huì)再生產(chǎn)中資金的占用量。相反，由于貿(mào)易部門集中和共同應(yīng)用這部分資金，可以加速社會(huì)總資金的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步它的應(yīng)用后果，相對(duì)增長(zhǎng)直接用于生產(chǎn)流程的資金。

貿(mào)易資金的運(yùn)動(dòng)

貿(mào)易資金的運(yùn)動(dòng)是一種獨(dú)立的價(jià)值運(yùn)動(dòng)，它—涌現(xiàn)，就始終處在不斷的循環(huán)周轉(zhuǎn)之中。

貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資金的運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)了貿(mào)易的職能。它的運(yùn)動(dòng)與企業(yè)的商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)合在一起，促成社會(huì)商品交換，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與消費(fèi)的聯(lián)系。

商品貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資金通過(guò)不斷進(jìn)行著的G—W—G"的形態(tài)變更，為持續(xù)的社會(huì)再生產(chǎn)服務(wù)。周轉(zhuǎn)的第一階段，是貨市形態(tài)的資金轉(zhuǎn)換成商品形態(tài)的資金，這在貿(mào)易經(jīng)營(yíng)中體現(xiàn)為商品的購(gòu)進(jìn)：第二階段，是商品形態(tài)的資金轉(zhuǎn)化為貨幣形態(tài)的資金，這在貿(mào)易經(jīng)營(yíng)中體現(xiàn)為商品出售。，兩個(gè)階段的相繼完成，也就完成了商品經(jīng)營(yíng)資金的一次周轉(zhuǎn)。這樣的周轉(zhuǎn)持續(xù)不斷地進(jìn)行，表示為“錢出去，貨進(jìn)來(lái)；貨出去，錢回來(lái)”的循環(huán)往復(fù)的流程?？梢姡簧唐方?jīng)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)，同商品購(gòu)進(jìn)與商品出售的持續(xù)進(jìn)行，是同一經(jīng)濟(jì)流程的兩個(gè)方面，它們互相依存，緊密聯(lián)合。但它們又相互制約，具備必定數(shù)目的商品經(jīng)營(yíng)資金，是開展貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提。資金供給是否充分，運(yùn)用是否得當(dāng)，直接影響購(gòu)銷范圍的大小及其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，也是影響商品經(jīng)營(yíng)資金占用數(shù)目和周轉(zhuǎn)速度的主要因素。

商品經(jīng)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)采用兩種形態(tài)即貨幣形態(tài)和商品形態(tài)，這兩種形態(tài)的資金總是同時(shí)并存的。因?yàn)?，任何一個(gè)企業(yè)都不會(huì)用自己的全體商品資金先集中購(gòu)置商品，然后再去賣掉，待到全體賣掉后再去集中購(gòu)進(jìn)商品。而總是一面在買，付出貨幣，購(gòu)進(jìn)商品；一面在賣，付出商品，收回貨幣。這樣，盡管從動(dòng)態(tài)上看，貨幣資金與商品資金總是在相互交替；但從靜態(tài)看，任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)又同時(shí)并存。當(dāng)然，在商品經(jīng)營(yíng)資金總量既定的情形下，貨幣資金與商品資金是互為消長(zhǎng)的數(shù)目關(guān)系。

企業(yè)開展商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除了要在貨幣與商品的形態(tài)上墊支商品經(jīng)營(yíng)資金外，還必需為預(yù)付流通費(fèi)用和購(gòu)買流通手段墊支必定數(shù)目的資金。這一部分資金的作用和周轉(zhuǎn)方法，不同于商品經(jīng)營(yíng)資金的作用和周轉(zhuǎn)方法，不同于商品經(jīng)營(yíng)資金。墊支這一部分資金不是直接用于商品買賣，而是為商品買賣從勞動(dòng)消耗的支付和物化勞動(dòng)的占用方面提供必要的條件。周轉(zhuǎn)方法不是G—W—G"的循環(huán)，而是按流通費(fèi)用和流通手段的消費(fèi)與補(bǔ)償形式，一次或多次地伴隨商品出售再返回企業(yè)。這種資金有的是固定資金，有的是流動(dòng)資金。

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