跨境電商消費(fèi)綜合稅如何計(jì)算?-ESG跨境

跨國(guó)電力綜合稅規(guī)定,消費(fèi)者單跨境消費(fèi)限額,單次消費(fèi)限額2000元年消費(fèi)額20000元,在增值稅和消費(fèi)稅的總和將征收70%的稅,關(guān)稅暫定為0,超過(guò)一個(gè)消費(fèi)限額或超過(guò)年度配額的貨物將按一般跨境貿(mào)易所得稅?？缇畴娚叹C合稅如何計(jì)算?具體算法如下:

跨境電商綜合稅收一般公式:

跨境電商綜合稅=關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅*70%

關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值*關(guān)稅稅率?？缇畴娚踢M(jìn)口商品的臨時(shí)關(guān)稅稅率為0%，因此稅率為0

消費(fèi)稅=(完稅價(jià)格/(1-商品及服務(wù)稅稅率))*商品及服務(wù)稅稅率

增值稅=(完稅價(jià)格+消費(fèi)稅)*增值稅稅率

公式并不完全適用,因?yàn)槎愂崭母锏耐ㄖ?財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局宣布全面跨境電子商務(wù)征稅優(yōu)惠限制,和稅收的計(jì)算將根據(jù)不同的區(qū)別在限制和外部的限制。

1. 在折扣限額內(nèi)

通過(guò)跨境電子商務(wù)購(gòu)買的商品，單次成交金額不超過(guò)2000元，全年累計(jì)成交金額不超過(guò)2萬(wàn)元。不征收關(guān)稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅款的70%征收。

跨境電商綜合稅費(fèi)=關(guān)稅×0+(進(jìn)口增值稅+消費(fèi)稅)×70%

2. 超過(guò)折扣限額

當(dāng)一種商品的交易價(jià)值超過(guò)了極限,也就是說(shuō),單個(gè)事務(wù)超過(guò)2000元,超過(guò)20000元為一整年,或一個(gè)不可分割的商品的海關(guān)價(jià)值超過(guò)2000元的限制,應(yīng)當(dāng)全額征收稅按照一般貿(mào)易。一般公式適用:

跨境電商綜合稅=進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅

(1)單次交易價(jià)值超過(guò)2000元

單次交易價(jià)值超過(guò)2000元按一般貿(mào)易全額征稅，是指對(duì)此次交易的全部?jī)r(jià)值征稅，而不允許拆分成數(shù)個(gè)小于2000元價(jià)值的包裝分別優(yōu)惠計(jì)稅，也不能只對(duì)超出部分額度按全額征稅。

(2)累計(jì)交易價(jià)值超過(guò)20000元

累計(jì)交易價(jià)值超過(guò)20000元，表示一年內(nèi)的交易總額超過(guò)20000元，比如說(shuō)前面幾次已經(jīng)消費(fèi)了19000元，此次消費(fèi)1100元，加起來(lái)是20100元，超出了20000元，所以，此次1100元就需要按一般貿(mào)易全額征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

(3)完稅價(jià)格超過(guò)2000元的單個(gè)不可分割商品

完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過(guò)估價(jià)確定的價(jià)格，它是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)。

完稅價(jià)格是海關(guān)估算的，存在不確定性。如果所購(gòu)商品不能提供有效地價(jià)格憑證就需要按海關(guān)完稅來(lái)計(jì)算繳稅，完稅價(jià)格是3000元，且不可分割，例如電腦，此時(shí)就按照一般貿(mào)易征稅;但如果是可以分割的商品，例如兩部1500元的手機(jī)，此時(shí)就可以按照優(yōu)惠稅率征稅。

跨境電商綜合稅率更新

2019年，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為13%、10%。也就是說(shuō)，一般情況下，目前的跨境電商綜合稅率=11.2%。

*舊政，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物的適用稅率為17%、11%。一般情況下跨境綜合稅率11.9%。

以上是關(guān)于跨境電商綜合稅的相關(guān)介紹。2019年3月的第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)，政府工作報(bào)告提出了一系列減稅降費(fèi)措施。將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變。這對(duì)于跨境電商平臺(tái)賣家來(lái)說(shuō)是重大利好消息。(來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)整理)

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