注冊(cè)香港公司交稅-ESG跨境

近年來(lái)，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)人士選擇在香港成立公司，但大多都會(huì)對(duì)香港有限公司的稅務(wù)申報(bào)感到疑惑，缺乏一個(gè)正確及完整的槪念。因此，這里將對(duì)比介紹香港有限公司的三種稅務(wù)申報(bào)方式，以供參考：

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?利得稅表零申報(bào)

????利得稅表零申報(bào)是過(guò)去幾年最經(jīng)常被國(guó)內(nèi)人士選擇的一種方式，但是由于大家對(duì)利得稅表零申報(bào)缺乏正確的了解，因此常常被錯(cuò)誤使用。

1、適用情況：

????在稅務(wù)局所要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi)，公司沒(méi)有任何商業(yè)交易，包括沒(méi)有任何銀行進(jìn)出、沒(méi)有收取任何收入、沒(méi)有支付任何費(fèi)用。一般而言，零申報(bào)只適合公司成立后從沒(méi)開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的情況。雖然公司條例要求公司必須為其賬目進(jìn)行審計(jì)，但稅務(wù)局仍會(huì)接受公司不提交審計(jì)報(bào)告，只提交零申報(bào)的利得稅表。

2、優(yōu)點(diǎn)：

??（a）處理時(shí)間短；

??（b）因?yàn)椴恍枰M(jìn)行審計(jì)，所以成本相對(duì)較低。

3、缺點(diǎn)：

??（a）由于公司的賬目有可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)法律；

??（b）零申報(bào)過(guò)后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。

4、程序：

????稅務(wù)局發(fā)出利得稅表→公司收到利得稅表后，必須在限期之內(nèi)填妥并提交稅表。

5、所需時(shí)間：

????從收到利得稅表到提交，可以在一個(gè)星期內(nèi)準(zhǔn)備完成。

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?申請(qǐng)豁免離岸所得稅

????申請(qǐng)豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意豁免公司的離岸所得利潤(rùn)。根據(jù)香港稅例，香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。

1、適用情況：

????公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（包括銷售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù)），均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，則公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需繳納香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅，必須要先為公司的賬目進(jìn)行審計(jì)。

2、優(yōu)點(diǎn)：

????（a）如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳納香港利得稅；

????（b）符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。

3、缺點(diǎn)：

????（a）申請(qǐng)結(jié)果要視乎稅務(wù)局評(píng)估結(jié)果，沒(méi)有百份百保證；

????（b）若申報(bào)不成，須繳納香港利得稅；

????（c）公司需要支付審計(jì)成本，且費(fèi)用較高；

????（d）審批耗時(shí)長(zhǎng)，且成功概率低。

4、程序：

????稅務(wù)局發(fā)出利得稅表→公司收到利得稅表后，聘請(qǐng)香港審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)→審計(jì)完成后，向稅務(wù)局提出申請(qǐng)豁免離岸所得稅，并提交審計(jì)報(bào)告→若稅務(wù)局對(duì)審計(jì)報(bào)告存有疑問(wèn)，會(huì)下發(fā)信件要求解釋→公司收到稅務(wù)局的信件后，必須在一定期限內(nèi)(一般為一個(gè)月)回復(fù)→若稅務(wù)局同意公司的經(jīng)營(yíng)屬于離岸操作，將發(fā)出豁免同意書。

一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會(huì)再向公司提出查問(wèn)，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)，且稅務(wù)局會(huì)不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。

5、所需時(shí)間

九個(gè)月至兩年不等，視乎公司運(yùn)作之模式及提交之文件是否有足夠理?yè)?jù)支持有關(guān)申請(qǐng)。

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?一般周年審計(jì)及報(bào)稅

絕大部份在香港注冊(cè)及經(jīng)營(yíng)的公司都會(huì)進(jìn)行周年審計(jì)及報(bào)稅。此方式可以把所有可預(yù)見之問(wèn)題減至最少，但由于需要繳納香港利得稅，建議向香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師咨詢，進(jìn)行合理及合法的稅務(wù)策劃，以減少應(yīng)付利得稅。

1、適用情況：

所有香港有限公司。

2、優(yōu)點(diǎn)：

（a）符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司賬目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定；

（b）所獲得之審計(jì)報(bào)告，可以作不同的用途（包括銀行融資及借貸、跟國(guó)外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明）；

（c）香港稅率比大部份發(fā)達(dá)國(guó)家較低，為16.5%；

（d）避免將來(lái)被稅務(wù)局查賬時(shí)產(chǎn)生不必要麻煩。

3、缺點(diǎn)：

（a）須繳納香港利得稅。

（b）公司需要支付審計(jì)成本。

4、程序

?稅務(wù)局發(fā)出利得稅表→公司收到利得稅表后，聘請(qǐng)香港審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)→審計(jì)完成后，向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告→若公司盈利，稅務(wù)局會(huì)下發(fā)繳稅通知信→公司收到信件后，在限期內(nèi)繳納香港利得稅。

5、所需時(shí)間：

視乎企業(yè)的規(guī)模，行業(yè)而定。

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綜上所述，香港有限公司在選擇稅務(wù)申報(bào)方式時(shí)，一定要結(jié)合公司的實(shí)際情況來(lái)選擇，以免產(chǎn)生不必要的法律責(zé)任。

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