外貿(mào)賣家必知關(guān)于零稅率和免稅問題的基本常識-ESG跨境

外貿(mào)新人應(yīng)當(dāng)知道的外貿(mào)知識。什么是免稅？

簡略計稅辦法前提下無差異財稅[2013]106號文件明白規(guī)定：“供給實用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)…實用簡易計稅辦法的，實施免征增值稅方法?！北纠?，二者并無差異，但在進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)程中，二者是有差別的。

零稅率是多少？

零稅率，亦稱零稅率。一種課稅對象與一特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表現(xiàn)的稅率。

什么是免稅商品？

免征是指國度依照稅法有關(guān)規(guī)定，對不征收銷項稅額的優(yōu)惠政策，同時應(yīng)該轉(zhuǎn)而抵扣的進(jìn)項稅額。

對進(jìn)出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)的免稅只是指在免稅環(huán)節(jié)不征收增值稅，其相應(yīng)的進(jìn)項稅額既無法抵扣也無法退還。"零稅率"是指出口商品和應(yīng)稅服務(wù)除在出口環(huán)節(jié)不征稅外，對此種出口前已繳納的這類產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行退稅，以使此類出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)完整不含增值稅，從而以無稅產(chǎn)品進(jìn)入國際市場。

我國出口產(chǎn)品實施零稅率，這體現(xiàn)了國度對出口的鼓勵政策，與免稅政策有實質(zhì)差別。

用增值稅盤算公式：銷項稅=出售額×稅率。如果稅率為零，銷項稅額也為零。

應(yīng)稅額=銷項稅---進(jìn)項稅額。

進(jìn)項稅為零，進(jìn)項稅為零，進(jìn)項稅為負(fù)。因此，在出口貨物報關(guān)時，進(jìn)項稅額是按出口額盤算的，也就是說，該貨物在各個流通環(huán)節(jié)都要支付全體稅款，退回報關(guān)出口單位。對于出口產(chǎn)品實用零稅率和免稅品，就情勢而言，納稅人是不納稅的。

兩者之間的差別在于：兩者的差別在于：

首先，納稅人出售零稅率貨物，在稅法上規(guī)定有納稅責(zé)任，但是，由于政策在某一時段優(yōu)惠，規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納，而免稅則是指國度依據(jù)政策的須要，免除其繳納稅款的責(zé)任，一是法定沒有納稅責(zé)任，一是法定有納稅責(zé)任，一是依法納稅，二是出售零稅率貨物，一是依法納稅，二是納稅人出售零稅率貨物的責(zé)任。

在明白納稅人免征稅款責(zé)任的同時，對生產(chǎn)出售免稅貨物不能抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定，也就是納稅人有權(quán)廢棄抵扣稅款。因此，零稅率和免稅不應(yīng)當(dāng)混雜。

相似地，納稅人可以廢棄“零稅率”，選擇免稅或者繳納增值稅。在撤消零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請零稅率。但如何辦理廢棄實用零稅率手續(xù)尚無規(guī)定。

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