英國VAT（附加稅、增值稅）詳解-ESG跨境

什么是VAT增值稅?

VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax，附加稅，歐盟的一種稅制，這是歐盟國度廣泛應(yīng)用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅，即購物時要另加稅，是依據(jù)商品的價錢而征收的(相似于國內(nèi)的增值稅)。

如定價是 inc vat，即已含稅，excl vat是未包稅，Zero vat是稅率為0。各國稅率不雷同，如意大利是 22% 稅率(2013年10月開端實施)(英國事17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%)，即要多給20% 款項，阿根廷為21%(部分商品實施50%減免，即為10.5%)。

當(dāng)貨物進入英國(按歐盟法例)，貨物繳納進口稅;當(dāng)貨物出售后，商家可以退回進口增值稅，再按出售額交相應(yīng)的出售稅。

繳稅條件是?

VAT它實用于在英國境內(nèi)發(fā)生的進口，商業(yè)交易及服務(wù)行動。同樣實用于那些應(yīng)用海外倉儲的賣家們(比如AMAZON,eBay賣家)，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

貨物在出售時已經(jīng)在英國當(dāng)?shù)?，貨物并非由英國買家(顧客)個人進口進入英國 。即：應(yīng)用英國倉儲服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

VAT增值稅的稅率是多少?

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的尺度稅率(實用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))

5% 的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)

0% 的稅率(實用于極個別情形)

2012年英國進口稅起征點：15英鎊

下面我們剖析下進口稅和出售稅的各自算法。

進口稅 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。進口稅：包含關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅(IMPORT VAT)。

它們的盤算方法如下：

IMPORT VAT = (申報貨值 + 頭程運費 +DUTY)X 20%(這是商家可以退回)

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品稅率

出售稅VAT= 市場出售價錢 / 6(上繳的VAT，實為市場售價的1/6)

VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率也不同，

絕大多類產(chǎn)品按尺度VAT稅率20%計。盤算方法如下：

市場出售價錢(含稅)= 定價(稅前價錢) X 1.2;

定價=貨物到岸價(原產(chǎn)地購置價錢+頭程運費+關(guān)稅IMPORT DUTY)+ 清關(guān)雜費 + 出售費用 + 利潤

出售稅VAT =(原產(chǎn)地購置價錢+頭程運費+關(guān)稅+ 清關(guān)雜費 + 出售費用 + 利潤)X 20%

在EBAY等平臺上稅后出售價錢就是貨物最后賣出的價錢; 清關(guān)雜費每票貨25鎊左右，不同運輸商價錢稍有不同;出售費用指EBAY、PAYPAL的所有費用和郵資;利潤是商家期望的盈利。

我應(yīng)該繳納VAT增值稅嗎?如何懂得物品所在地?

貨物在出售時已經(jīng)在英國當(dāng)?shù)?goodslocated in the UK when supplied)，貨物并非由英國買家(顧客)個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即：應(yīng)用英國倉儲服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

物品所在地是指出售時貨物寄存的實際地理地位，如寄存在英國，則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國(或歐盟之外)，只是在歐洲刊登，這不屬于VAT增值稅繳納的領(lǐng)域。即貨物所在地在中國，以郵政小包、專線等情勢進入英國，此類出售不須要繳納VAT (No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK)。具體何時須要繳納VAT請參閱第5點解釋。

供給準(zhǔn)確的物品所在地是有EBAY的根本請求之一，它能贊助您減少買家投訴并且讓你避免因為毛病填寫所在地而承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)。關(guān)于貨物所在地是否在英國的查證，當(dāng)前英國稅務(wù)及海關(guān)總署最為常用的辦法是直接購置商品，按包裹上的郵戳或相干配送證明辯認發(fā)貨地址。

物品所在地在英國有得有失，利益是做為本地賣家能極大的進步產(chǎn)品曝光度、增進銷量并合理晉升賣價，弊病就是從2012年12月1號開端要被征收VAT。

如何繳納VAT增值稅?EBAY或者AMAZON如何與政府部門配合?

中國商家/個人申請VAT，可以追求第三方代理機構(gòu)申請注冊。VAT號注冊后，有兩種門路申請退稅(進口稅)和繳稅(出售稅)：一是應(yīng)用英國稅務(wù)部門的官方在線操作體系自行申報，二是指定正規(guī)會計師代為操作。

在EBAY或者AMAZON上的中國賣家，只要應(yīng)用海外倉儲，都應(yīng)申請VAT。EBAY和AMAZON官方可能不會針對稅務(wù)給各位賣家詳細的說明，我信任他們必定會完整配合歐洲當(dāng)?shù)貒亩悇?wù)和海關(guān)總署。針對沒有提交VAT的賣家們，會直接采用各種強迫辦法(出售被調(diào)查、產(chǎn)品下架、賬號審核、賬號凍結(jié)等)

我沒有應(yīng)用英國倉儲服務(wù)，但是我在應(yīng)用其他國度的倉儲服務(wù)，我應(yīng)當(dāng)怎么做?

因為英國VAT法律是按照歐盟法例制訂，只要貨物所在地在歐盟國度中，就會按當(dāng)?shù)鼐唧w的VAT稅率來收取售后稅。如貨物所在地在法國，商家不須要繳納英國的VAT,但要上繳法國的VAT。

備注：中國賣家如果做歐洲的FBA或者海外倉，就須要申請VAT

什么時候要開端繳納VAT?我是否應(yīng)該補繳在VAT注冊之前應(yīng)該繳納的VAT增值稅?

在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國的海外商家持續(xù)12個月內(nèi)的出售金額少于77000鎊(2012年新額度CURRENT VATTHRESHOLD)，不須要注冊VAT，在此金額內(nèi)的所有出售都不用繳納售后稅。超越此金額的海外商家必需要在超越之時立即注冊VAT，并在VAT號注冊勝利當(dāng)天依法交稅。分水嶺就在12月1號，此日期開端，無論出售金額多少，出售時貨物所在地在英國的海外商家必需立即注冊VAT，并上繳售后稅。

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