怎樣注冊英國VAT稅號及常見的英國VAT稅號問題?-ESG跨境

英國VAT簡介

VAT全稱是VALUE ADDED TAX, 這是歐盟國度廣泛的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國(按歐盟法例)，貨物繳納進口稅;當貨物出售后，商家可以退回進口增值稅，再按出售額交相應的出售稅。

· EORI號簡介

EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國度內(nèi)凡是有經(jīng)濟運動，尤其是有進出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。無論有無VAT號， 賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，并在之落后行進口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對有VAT號的商家)，就必需要向海關(guān)提交EORI號碼。

在英國做生意是否須要注冊VAT取決于三個條件:

1.歐盟成員國賣家，只要年出售超過8.1W(14/15財年);

2.非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(比擬貼切的案例就是應用歐盟倉儲的中國賣家);只要你符合以上任意一個條件，您必需注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納出售稅。

3.非歐盟成員國的賣家從中國直發(fā)小包到英國客戶手中，12月營業(yè)額超過￡7W須要申報繳納VAT

具體什么是英國VAT增值稅?

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國度廣泛應用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國(按歐盟法例)，貨物繳納進口稅;當貨物出售后，商家可以退回進口增值稅(IMPROT VAT)，再按出售額交相應的出售稅(SALES VAT)。還不懂?舉個例子:比如說你出售額vat 200， 但是你付出去的進口vat 180， 那你只須要交20。比如說你出售額vat 200， 但是你付出去的進口VAT為 250， 那你可以退50。

●什么是我們說的進口稅?

作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候，海關(guān)會對其商品征繳進口稅，進口稅包含關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅(IMPORT VAT)。它們的盤算方法如下:IMPORT VAT = (申報貨值 + 頭程運費 +DUTY)X 20% (這是商家可以退回)IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產(chǎn)品關(guān)稅稅率

●什么是我們說的出售VAT?

出售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產(chǎn)品按尺度VAT稅率20%計。盤算方法為:出售稅VAT= 市場出售價錢 / 6 (上繳的VAT，實為市場售價的1/6)市場出售價錢(含稅)= 定價(稅前價錢) X 1.2 ;

●什么是VAT季度申報?

每個VAT稅號每3個月須要向英國的稅務部門(HMRC)進行一次當季度進口和出售情形的申報，結(jié)算當季度該VAT下的所有進口稅(IMPORT VAT)和出售稅(SALES VAT)。季度申報VAT=出售稅-進口稅，出售稅大于進口稅則繳納額外的出售稅，反之則退返超越的進口稅。針對以英國境外人士或公司身份申請英國稅號，并不發(fā)生當?shù)毓径?，只需申報增值稅，繳納增值稅。如在英國當?shù)匕l(fā)生費用，供給相干單據(jù)，可作為進項抵扣材質(zhì)。對于跨境電商賣家，重要的退稅還在于抵銷進口稅。對于跨境電商賣家來說，退稅重要是對沖當期的銷項稅(前提是清關(guān)時準確應用自己的VAT稅號清關(guān)繳稅)退稅情勢有兩種:第一種是以支票情勢;第二種是退回到你的VAT賬號里，當作余額留在下期需交出售稅的時候做抵扣。

●VAT增值稅的稅率是多少?

VAT增值稅有三種稅率:20%的尺度稅率(實用于絕大多數(shù)商品和服務);5%的低稅率(比如家庭用電或者天然氣等);0%的稅率(實用于極個別情形)

●我應該繳納英國VAT增值稅嗎?

對于英國的海外電商，是須要注冊并按規(guī)定申報繳付VAT的，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您應用的海外倉儲服務是由第三方物流公司供給，也從未在英國當?shù)亻_設辦公室或者聘請當?shù)貑T工。所以，嚴厲意義來說，沒有VAT在英國做海外電商是不合法的!

●關(guān)于VAT發(fā)票

如果你注冊了英國增值稅號(VAT NUMBER)，那么當你的買家提出請求開具發(fā)票，你必需給對方開增值稅發(fā)票(VAT INVOICE)。對于單筆出售超過250英鎊的出售發(fā)票，每張增值稅發(fā)票必需顯示:

1. 唯一的發(fā)票編號，此編號必需(續(xù)接之前的發(fā)票編號)次序排列，如有破壞或撤消的發(fā)票編號,此發(fā)票必需要保存,以便在稅局官員到訪檢討時供給給對方。

2. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

3. 賣家增值稅號碼

4. 開票日期

5. 供貨(出售)時光(也稱為稅點)

6. 買家的名字/商業(yè)名字和地址

7. 所售商品/服務的相干描寫

8. 如果有任何的現(xiàn)金折扣費率，也須要額外列出。

9. 增值稅總額需以英鎊幣種表現(xiàn)。如果在同一張發(fā)票上面包括多種種類的商品，此發(fā)票必需顯示:

1). 每種商品的單價或費率(不含增值稅)

2). 每種商品的數(shù)目或不同服務的內(nèi)容

3). 每種商品的增值稅稅率

4). 敷衍的商品總金額(不含增值稅)如果出售少于250英磅，那么簡化版可以被應用:

*1. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

*2. 賣家的增值稅號碼

*3. 供貨(出售)時光(也稱為稅點)

*4. 所售商品/服務的相干描寫

*5. 商品的增值稅稅率

*6. 每項對應的VAT稅率，實付總額應包含VAT金額和VAT稅率。

FAQ

1、除了英國公司可以注冊vat外，香港或國內(nèi)公司可以注冊嗎?國內(nèi)個人可以注冊嗎?

除了英國公司，香港或國內(nèi)公司和個人都可以注冊的。

2、注冊了vat稅號后，后續(xù)要保護嗎?要怎么保護?

注冊了vat后，每季度要做一個季度申報的，一般是由我們稅務代理機構(gòu)來代理申報，當然客戶也可以自行向稅局做申報。

3、注冊了vat后可以在官網(wǎng)查詢嗎?有證書嗎?

可以在官網(wǎng)查詢的。也有證書的。

4、賣家不繳納增值稅會有什么效果?

賣家被請求進行真實、及時、精確的稅務申報。如果故意耽擱，毛病或虛偽申報，都可能受到HMRC 包含貨物查封、向eBay舉報導致賬號受限、罰款在內(nèi)等不同水平的處分。

5、VAT的申報周期是多長?

對于非英國注冊商業(yè)機構(gòu)或個人申請的英國VAT號碼。

商家須要在申報期間滿后一個月內(nèi)，完成申報以及繳納稅款工作

申報期間解釋

1) 第一個申報期

商家收到英國VAT號碼之后，第一個申報期，會在HMRC的信件解釋，商家須要留心HMRC信件所提到的第一個申報期。

一般而言，如果商家在 2020年10月21日 取得VAT號碼，第一個申報期則是 2020年10月21日-2020年11月30日 。

商家須要在 2020年12月1日-31日 之間，把 10月21日-11月30日 的交易如實申報，并且繳納相應稅款。

2) 后續(xù)申報期

第一個申報期之后，回復正常的申報期，三個月為一期。由于商家取得增值稅號的時光不一樣，則不同商家有不同的申報期，與自然季度概念不一致。

6、是否可以應用其他公司的VAT號碼嗎?

每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應該申請自己擁有的真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

7、如果我是用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上，會引起帳號關(guān)聯(lián)嗎?

是的，如果您應用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會以為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。

8、應用貨代的VAT稅號進行清關(guān)有什么風險?

a.多個客戶共用同個VAT稅號清關(guān)，客戶頭程服務質(zhì)量及效力不能得到有效保證;

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶出售平臺上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當期出售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現(xiàn)退稅

9、什么范圍的客戶注冊VAT比擬適合?

凡是從事跨國電子商務交易商家，選擇英國倉儲服務，無論范圍大小，都須要斟酌英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT

10、如果公司名稱更改，還可以持續(xù)應用以前注冊的VAT稅號嗎?

a.若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可持續(xù)應用該VAT號碼，你只須要供給新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可;

b.若是重新注冊了公司，公司證書代碼已轉(zhuǎn)變，則須要注冊新的VAT號碼。

11、注冊后，每個季度都要交稅，客戶出售很少，每個季度0申報，是否會有影響?不交稅有什么影響?

a.申請注冊VAT下來后，即便沒出售額，也須要每季度定期做稅務申報，可選擇由代理代為申報或自行申報;

b.沒有出售額，但當期有進口清關(guān)并發(fā)生進口稅金單，做非0申報，有退稅。

c.沒有出售額，當期無進口清關(guān)，做0申報;

d.有出售額，當期有進口清關(guān)并發(fā)生進口稅金單，做非0申報，進口稅金單可抵扣。進>銷，有退稅;進

e.有出售額，當期無進口清關(guān)，或有進口清關(guān)，但無進口稅金單發(fā)生，需做0申報，并繳出售稅

f.若申報后須要繳納必定稅費，請務必在申報回執(zhí)下來后7個工作日內(nèi)交稅完畢，若延遲交稅，HMRC會在延遲日起按當期稅額的3%每日盤算利息，超過30天后HMRC將出示法庭信件，效果嚴重會對該納稅人進行起訴。

12、有了英國VAT，可以應用其他歐盟國度海外倉和FBA嗎?

首先，要強調(diào)的是，英國VAT是否可以在其他歐盟國度清關(guān)?答案是可以的。但這種稅務設計的前提是貨物要轉(zhuǎn)到英國來倉儲和出售。依照歐盟的稅法規(guī)定，貨物倉儲在哪里就要注冊當?shù)氐腣AT,換句話說，如果一家中國公司注冊的英國的VAT號碼，并不能“合法的”應用歐洲其他地域的海外倉。當然，有資訊稱，2020年，歐盟VAT MOSS一體化，這意味著，一個VAT號碼統(tǒng)一歐盟指日可待!

其次，中國企業(yè)在歐洲各國分離注冊VAT是碟中諜(Mission: Impossible),怎么解決這個問題呢?最常見方法就是距離出售(distance sales)比喻說，在英國應用海外倉，但是把貨物快遞到歐盟其他國度的花費者手里。當然，這個出售額并不是無窮的，每個國度依據(jù)具體請求也有所不同，比如法國2016年為35K歐元，德國100K歐元，超過還是要在當?shù)刈訴AT的，另外一種辦法，老誠實實扎根在一個國度(英國比擬便利)然后應用這個歐盟(英國)的公司申請各國VAT MOSS。

13、直郵可以避稅嗎?

依據(jù)歐盟的規(guī)定，貨值低于15英鎊和22歐元的貨物入~關(guān)~時，免交VAT，并非單筆出售低于這個金額就免稅，這種出售方法往往是已經(jīng)網(wǎng)絡上完成出售的訂單郵寄并通關(guān)，那么在產(chǎn)品的郵寄標簽上就會不可避免的涌現(xiàn)最終客人的地址和聯(lián)絡方法，當海關(guān)抽查貨物時，會依據(jù)這個聯(lián)絡方法電話給客人確認最終貨值是否真的低于15英鎊，如果不是，Duang~中招!

14、注冊完英國VAT,是否擁有在英國銀行賬戶?

英國VAT注冊后，申請人會獲得英國VAT證書及英國EORI海關(guān)號信息;

英國銀行賬號需以英國公司身份能力開通，與稅號并不相干.

15、我們在申請英國VAT的時候是否要注明我們是跨境電商?如果不須要，正常的公司運作，是有場地，人工，以及其他的費用，我們可否用這些抵扣我們的成本?

申請VAT表格須要填寫申請人在英國的貿(mào)易情勢，申請人可以依據(jù)自身的情形填寫;如在英國當?shù)匕l(fā)生費用，供給相干單據(jù)，可作為進項抵扣材質(zhì).

16、每個季度申報英國VAT，都須要我們預備什么材質(zhì)?越詳細越好。

季度稅務申報所需材質(zhì):

進項單據(jù)，即進口增值稅納稅文件，C79文件 或 物流公司供給的賬單;

銷項單據(jù)，即開具給客人的賬單 或paypal出售數(shù)據(jù) 或 銀行月度賬單;

采購及出售數(shù)據(jù)，貨品采購單據(jù);

其他費用單據(jù)，即在英國當?shù)匕l(fā)生的費用單據(jù)

17、如非在英國經(jīng)營業(yè)務，可完整免稅 。例如，我現(xiàn)在的產(chǎn)品在英國，通過英國ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買到了塞浦路斯或者法國，這時候的VAT應當如何退，以及如何繳納。

是否需在英國繳稅，須要看您的產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并賣出去.

依照您說的情形，如果產(chǎn)品是在英國發(fā)到法國，賣往法國的出售也是在英國申報，若賣往法國的出售額超過遠程出售的限額，則須要在法國申請稅號，在法國繳稅.

關(guān)于退稅的情形，只要當季度稅務申報的銷項增值稅比進項增值稅少，則為凈退稅的情形;退稅的實現(xiàn)，可申請轉(zhuǎn)回英國的銀行賬號或稅局供給支票。

18、VAT和EORI的關(guān)系?

VAT是增值稅號碼，通常入關(guān)須要的是EORI號碼，而如果經(jīng)濟實體已經(jīng)擁有VAT號碼，須要在海關(guān)激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，后面加000。EORI號碼也可以在沒有VAT的情形下申請，但是須要跟第一票貨物的信息一起申請，這里強調(diào)，中國的經(jīng)濟實體此路不通。

19、英國VAT能否在德國和法國清關(guān)?

通常的處置方法是貨物從英國進口，轉(zhuǎn)運至歐洲其他國度，如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國度，分為兩種情形:A.貨物轉(zhuǎn)移;B.距離出售。情形A是必需要在當?shù)剡M行反復增值稅務登記的。情形B，由于出售行動是在歐盟內(nèi)進行，故享受免稅直發(fā)，但在每個國度有不同限額限制，以德國為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國將會在2016年一月對于B情形由100,000歐元降至35,000歐元。

20、如果擁有VAT賬號，未進行VAT申報會怎樣?

首先會對下次入關(guān)形成風險，其次看稅局的反響速度，嚴重會查封企業(yè)庫存，追究法律義務。

21、是否應該補繳在VAT申請之前應該繳納的VAT?

在您申請英國VAT時，您應該老實地向英國稅務部門披露其所需的信息，并在英國稅務部門請求時，及時向英國稅務部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應稅稅額。

參加您新成立一個獨立的法人實體或以其他獨立的身份，而重新進行英國VAT增值稅應稅出售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT并因而沒有被英國稅務部門立即請求補繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務機關(guān)調(diào)查并被請求補繳相應稅款乃至處以其他處分及/或強迫辦法。

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