英國(guó)vat注冊(cè)報(bào)稅干貨匯總，全面帶你了解英國(guó)VAT注冊(cè)報(bào)稅！-ESG跨境

已經(jīng)在英國(guó)應(yīng)用FBA和海外倉(cāng)售賣(mài)的賣(mài)家，必需于2018年6月30日前進(jìn)行英國(guó)VAT注冊(cè)報(bào)稅！在2018年4月1日后開(kāi)端售賣(mài)的新賣(mài)家，必需于2018年9月30號(hào)前 進(jìn)行英國(guó)VAT注冊(cè)報(bào)稅！逾期不注冊(cè)的賣(mài)家會(huì)導(dǎo)致從應(yīng)該注冊(cè)的月份開(kāi)端每個(gè)月500英鎊的罰款，該罰款是可以累積的！更嚴(yán)重的是，到2019年4月還未注冊(cè)VAT的賣(mài)家會(huì)罰款10000英鎊，追究刑事義務(wù)并消除出英國(guó)市場(chǎng)！賣(mài)家進(jìn)行英國(guó)VAT注冊(cè)報(bào)稅已經(jīng)上升為英國(guó)法案，應(yīng)該引起賣(mài)家的足夠看重！

英國(guó)VAT注冊(cè)報(bào)稅之注冊(cè)匯總

流程

1.簽署委托服務(wù)協(xié)定書(shū)和填寫(xiě)注冊(cè)申請(qǐng)表格； 2.提交公司或個(gè)人證件材質(zhì)及申請(qǐng)表格：個(gè)人身份證或護(hù)照掃描件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件、其它地址證明材質(zhì)(詳情請(qǐng)見(jiàn)備忘清單）； 3.開(kāi)端申請(qǐng)，申請(qǐng)時(shí)光視乎提交的材質(zhì)和英國(guó)稅局的效力，一般為2-3周，最快10天； 4.HMRC接到申請(qǐng)文件之后反饋Reference NO.（受理號(hào)） 5.HMRC 審批：資料提交給HMRC后,可能需配合提交額外信息。比如供給銀行賬號(hào)、網(wǎng)站、出售產(chǎn)品等 6.獲得VAT證書(shū)文件及EORI號(hào)；

資料：

一、證明文件

1、供給：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照）

2、供給申請(qǐng)人（不必定是法人）：身份證，護(hù)照（如有）

3、至少供給申請(qǐng)人以下任意兩項(xiàng)：戶口本（本人頁(yè)），駕駛證，結(jié)婚證，未婚證，出身證明，醫(yī)院病歷，員工證，房產(chǎn)證，房屋租賃合同，信譽(yù)卡賬單，銀行卡賬單，用水賬單，用電賬單，天然氣賬單。

注：請(qǐng)將須要提交的文件掃描或拍照。

二、根本商業(yè)信息

1、公司英文名稱(chēng)（建議跟電商平臺(tái)一致）

2、經(jīng)營(yíng)模式： Amazon 平臺(tái) 英國(guó)站出售

3、商品類(lèi)型：led light, lunch bag

4、英國(guó)本地（FBA或其它英國(guó)本地倉(cāng)發(fā)貨）開(kāi)端出售日期： 11/07/2018 （格局dd/mm/yyyy）

5、預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)額（英鎊）：7萬(wàn)英鎊以下（如填寫(xiě)的預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)額是15萬(wàn)英鎊或以下的，將默認(rèn)申請(qǐng)F(tuán)RS低稅率，低稅率一般是7.5%)

條件：

英國(guó)VAT注冊(cè)條件 亞馬遜英國(guó)站賣(mài)家如符合以下規(guī)定的任何一條，那么英國(guó)稅局就會(huì)請(qǐng)求其進(jìn)行英國(guó)VAT注冊(cè)。

1. 公司注冊(cè)地為英國(guó) （1）貨物寄存在英國(guó)； （2）產(chǎn)品出售給英國(guó)的花費(fèi)者； （3）出售額超過(guò)英國(guó)規(guī)定的85,000英鎊的增值稅門(mén)檻。

2. 公司注冊(cè)地為其他歐盟成員國(guó) （1）貨物寄存在英國(guó)； （2）產(chǎn)品出售給英國(guó)的花費(fèi)者； （3）出售額超過(guò)英國(guó)規(guī)定的70,000英鎊的增值稅門(mén)檻。

3. 公司注冊(cè)地為歐盟以外的國(guó)度 （1）將在英國(guó)寄存的商品銷(xiāo)售給位于歐盟的客戶。

英國(guó)VAT注冊(cè)報(bào)稅之報(bào)稅

如何繳納VAT增值稅?

VAT稅號(hào)注冊(cè)后，有兩種門(mén)路申請(qǐng)退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(出售稅VAT)：

1、應(yīng)用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線操作體系自行申報(bào)；

2、指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。 由于歐洲稅務(wù)申報(bào)須要非常專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)以及外語(yǔ)才能，所以我們建議客戶委托專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師幫您做稅務(wù)申報(bào)。 注：VAT稅號(hào)申請(qǐng)通過(guò)后，請(qǐng)務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免VAT稅號(hào)被政府凍結(jié)。如果客戶不依法進(jìn)行VAT稅務(wù)申報(bào)，造成VAT稅號(hào)被凍結(jié)或其他法律義務(wù)都由客戶自己承擔(dān)。

賣(mài)家不繳納增值稅會(huì)有什么效果？

1、存在逃稅行動(dòng)。補(bǔ)繳另加罰金，賬號(hào)可能受限或被封。

2、無(wú)法享受進(jìn)口增值退稅。貨物進(jìn)關(guān)時(shí)可能會(huì)被海關(guān)扣押。

英國(guó)VAT稅率、盤(pán)算辦法

1、VAT稅率

稅率分類(lèi) 尺度稅率VAT：20% （實(shí)用任何時(shí)代的賣(mài)家） Flat VAT：7.5% （首年6.5%，實(shí)用剛起步賣(mài)家，出售額不大的）

2、 具體算法 ：

進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi) +進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費(fèi)率（20%）

進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值 X商品稅率 出售增值稅（SALES VAT）=最終出售價(jià)錢(qián)/ 6

實(shí)際繳納VAT（增值稅）=出售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）

通常出售稅VAT是指貨物賣(mài)出后，要上繳的售后稅。 案例解釋 假設(shè)某款耳機(jī)賣(mài)家正發(fā)往英國(guó)，數(shù)目為200個(gè)，申報(bào)價(jià)值 20 英鎊/個(gè)。那么，這些耳機(jī)總的申報(bào)貨值為4000英鎊，頭程運(yùn)費(fèi)共500英鎊，耳機(jī)的關(guān)稅稅率10%。在亞馬遜的最終出售價(jià)錢(qián)為100英鎊/個(gè)。那么，賣(mài)家當(dāng)季實(shí)際須要繳納多少增值稅？ 進(jìn)口VAT盤(pán)算 關(guān)稅： 關(guān)稅=申報(bào)貨值 X商品關(guān)稅稅率 = 4000*10% = 400英鎊 進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）： IMPORT VAT=（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英鎊 耳機(jī)全體售出： 全體售出則出售額為24，000英鎊，出售增值稅為 24，000÷6=4000英鎊, 應(yīng)繳VAT（增值稅）為4000-980=3020英鎊 耳機(jī)只售出一部分： 比如只售出120個(gè)，那么出售額為12000英鎊，出售增值稅為12000÷6=2000英鎊，應(yīng)繳VAT（增值稅）為2000-980= 1020英鎊。

英國(guó)VAT罰款

如果英國(guó)增值稅申報(bào)表存在誤報(bào)或延遲填寫(xiě)，外國(guó)公司可能會(huì)受到處分。未能注冊(cè)增值稅（未能在注冊(cè)增值稅的30天內(nèi)通知HMRC）將觸發(fā)高達(dá)100％的增值稅罰款，該增值稅將在未注冊(cè)的交易期間到期。對(duì)提交增值稅申報(bào)表失敗或延遲的處分采用HMRC規(guī)定的附加費(fèi)的情勢(shì)，盤(pán)算為未繳納增值稅的百分比（最多15％）。此外，不準(zhǔn)確或不精確的退貨也會(huì)受到罰款，以附加費(fèi)的情勢(shì)盤(pán)算，按收入喪失的百分比（最多100％）盤(pán)算。

長(zhǎng)期計(jì)劃、合法經(jīng)營(yíng)。在我們看來(lái)，賣(mài)家盡量遵守平臺(tái)請(qǐng)求，尤其是亞馬遜英國(guó)站的賣(mài)家，不能抱有僥幸心理。 近期不論是英國(guó)參議院還是稅局，雙方都在對(duì)平臺(tái)施壓，而平臺(tái)一定也會(huì)加大力度，做出相應(yīng)舉動(dòng)（業(yè)內(nèi)有不少百萬(wàn)大號(hào)被封）。在此呢，還是建議大家找專(zhuān)業(yè)的第三方稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)協(xié)助，因?yàn)樽约鹤?cè)很容易涌現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)及弊病：

1）沒(méi)有歐洲本地的稅務(wù)地址
2）往來(lái)的信件很慢
3）可能無(wú)法收到C79文件，無(wú)法進(jìn)行進(jìn)口VAT的抵扣申請(qǐng)
4）在VAT注冊(cè)下來(lái)后臺(tái)填稅務(wù)地址，據(jù)一些自主申請(qǐng)的客戶反應(yīng)，填的中國(guó)地址往往無(wú)法審核勝利
5）后續(xù)申報(bào)不專(zhuān)業(yè)，涌現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，往往罰金就上1000英鎊。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。