2020美國報稅季即將來臨，如何避免踩稅坑？-ESG跨境

1、個人申報

收入不到$9,875 - 10%

收入超過$9,875 - 12%

收入超過$40,125 - 22%

收入超過$85,525 - 24%

收入超過$163,300 - 32%

收入超過$207,350 - 35%

收入超過$518,400 - 37%

2、已婚夫婦共同申報

共同收入不到$19,750 - 10%

共同收入超過$19,750 - 12%

共同收入超過$80,250 - 22%

共同收入超過$171,050 - 24%

共同收入超過$326,600 - 32%

共同收入超過$414,700 - 35%

共同收入超過$622,050 - 37%

3、已婚夫婦分開申報

收入不到$9,875 - 10%

收入超過$9,875 - 12%

收入超過$40,125 - 22%

收入超過$85,525 - 24%

收入超過$163,300 - 32%

收入超過$207,350 - 35%

收入超過$311,025 - 37%

此外，在2020納稅年度，標準扣除額將增加到24800美元，對于聯(lián)合申報的已婚納稅人將增加400美元。對于單個納稅人來說，這將增加200美元到12400美元。不管什么身份，只要在美國有合法的收入都需要報稅，美國報稅是個技術活，更頭大的是，每年的關于報稅的政策、稅率、抵免額等等都會有或多或少的變化，如果沒弄清楚報稅就變得更加困難。

(▲ 所得稅稅表例子)

1、我并沒有欠稅，那還要報稅嗎?

注意：不欠稅≠不用申報!很多情況下，新移民的海外完稅，子女稅收抵免等都可以降低甚至免除稅金。但是，即使最終算下來沒有任何稅金，還是依然要按時提交稅表，否則會產(chǎn)生罰金。以投資移民或杰出人才項目移民美國的納稅人大多超過申報標準，需要按時進行稅務申報。

2、哪些人將成為美國的稅務居民?

美國的稅務居民的全球收入都需要向美國申報和納稅。除了美國公民和美國綠卡持有人(根據(jù)美國稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動成為美國稅務居民)，持有工作簽證或?qū)W生簽證的外來居留人員，都需要在報稅季上報自己過去一年的全球收入情況。

3、遞交移民申請未獲綠卡，需要報稅嗎?

對于很多正在辦理美國EB-5投資移民的申請人而言，雖然尚未拿到綠卡，但因為參與投資的美國EB-5區(qū)域中心項目有所屬的收益，即有了美國境內(nèi)的收入，因此仍需要以外國人的身份并通過EB-5項目的K-1審計表格進行稅務申報。

4、美國稅務申報涉及哪些范圍?

美國實行全球稅務申報，因此需要申報全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：

(1)美國境內(nèi)：主要包括在美的工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5 移民項目收益等;

(2)美國境外：主要包括工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權費等;

(3)美國以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險的現(xiàn)金價值等隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)。

5、關于海外有房屋出售需要注意什么呢?

這些資本收益都是需要如實申報的。中美稅法對于資本利得稅的征收規(guī)則大不相同，所以在您做出動作之前，請務必咨詢會計師，制定合理的稅務規(guī)劃。在與美國簽訂稅收協(xié)定的國家(比如中國)，出售海外資產(chǎn)已經(jīng)在海外繳納所得稅的，可以獲得海外稅收抵免，避免雙重征稅。擁有1年以上的資本利得收入作為長期資本利得還可以享受低稅率優(yōu)惠。

1、收集準備納稅所需的必要信息

收集準備納稅所需的必要信息。從雇主或者前雇主那里獲得的稅務相關文件，包括W2表格，財產(chǎn)稅、學校稅、部分利息、可扣除費用(例如醫(yī)療或者工作時的相關作用)的收據(jù)以及其他的文件。一般受薪雇員可以拿到W2表，獨立承包商則會拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應的表格，可聯(lián)系美國國稅局解決。

2、確認需要申報的表格

由于美國的稅法復雜，往往會有好幾張不同的申請表格適合您(但每張表格的計稅規(guī)則有差別)，因此為了不過多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫，如果對于填寫哪些表格仍不確認，可以去國稅局的官網(wǎng)查詢，也可以咨詢專業(yè)代理機構(gòu)或會計師。一般可申請?zhí)峤欢惪畹谋砀駷?040EZ、1040A、1040。其中由于1040EZ和1040A不能申請逐項扣除，所以一般美國納稅人都是通過填寫1040表格，獲得更大的稅務減免，當然表格填寫的內(nèi)容也更復雜一些。

3、計算獲得調(diào)整后收入

在報稅過程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項目，包括醫(yī)療保險費、車輛登記費、搬家花費、學生貸款利息等項目，同時需要提供相應的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來證明這些項目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項目，即為調(diào)整后的總收入。

4、計算稅額

計算稅額過程中可分為應納稅額、免稅額、減稅額、其他應納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫的應納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項目獲得總的應納稅款。在列出本年支付過的其他有關稅種和已經(jīng)繳納過的稅款等已納稅款后，如果應納稅款大于已納稅款，則需計算欠稅額;如果已納稅款大于應納稅款，則需計算退稅額。

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