全面解析歐洲VAT，跨境電商這樣申請VAT稅號-ESG跨境

1.關(guān)于VAT的4個基本問題
2.英德法意西5國VAT增值稅詳解
3.歐洲VAT稅號常見問題
1.關(guān)于VAT的4個基本問題 　　1.什么是VAT?
　　VAT全稱是ValueAddedTax，這是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國(按歐盟法例)，貨物繳納進口稅;當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。
　　2.為什么要注冊VAT稅號
　　進口增值稅退稅貨物出口時若沒有使用自己的VAT號，則無法享受進口增值稅退稅。
　　海關(guān)清關(guān)需要若被查出借用他人VAT或VAT 號無效的情況，貨物可能被扣無法清關(guān)。
　　VAT發(fā)票開具如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。也有可能被檢舉偷稅行為。
　　銷售平臺要求英國及其他歐盟稅局正在通過多方面渠道嚴查中國賣家的VAT號，各銷售平臺也在逐步要求賣家提供VAT稅號。
　　3.VAT的稅率是多少?
　　VAT增值稅有三種稅率：20%的標準稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);0%的稅率(適用于極個別情況)。
　　賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORTVAT)
　　進口增值稅(IMPORTVAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關(guān)稅)×20%(進口增值稅賣家是可以申請退回的)通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：
　　銷售稅VAT=產(chǎn)品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)
　　需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務(wù)的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。
　　4.如何繳納VAT增值稅?
　　VAT稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅(進口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT)：
　　1)使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報;
　　2)指定正規(guī)會計師代為操作。
　　由于歐洲稅務(wù)申報需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識以及外語能力，建議委托專業(yè)的會計師協(xié)助完成稅務(wù)申報。
　　綜合來看，國內(nèi)亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的VAT增值稅其實是很少的，只需要繳納(銷售稅VAT—進口增值稅)的部分，而銷售稅VAT已經(jīng)包含在產(chǎn)品售價中，是消費者自己承擔(dān)的。
　　注：VAT稅號申請通過后，請務(wù)必要進行稅務(wù)申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被政府凍結(jié)。


2.英德法意西5國VAT增值稅詳解

　　1.英德法意西增值稅(VAT)稅率、申報周期對照表

　　2.英德法意西增值稅(VAT)注冊所需時間及材料

　　3.如何注冊英國增值稅(VAT)?

　　您可以通過英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)的相關(guān)網(wǎng)站完成申請。填寫完相關(guān)信息后，英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)會給您創(chuàng)建一個增值稅(VAT)網(wǎng)上賬戶(有時也稱作Government Gateway account)。

　　您也可以委任第三方代理服務(wù)商申請增值稅(VAT)號。

　　4.如何注冊德國增值稅(VAT)?

　　您可以通過郵寄的方式或網(wǎng)上注冊的方式注冊增值稅(VAT)號。

　　您可以聯(lián)系德國稅務(wù)辦公室獲取相關(guān)申請表格。德國稅務(wù)辦公室將寄給您一份申請增值稅(VAT)注冊表格。您必須填寫自己的個人信息，以及您的公司信息。您需要將填寫完成并簽字后的表格寄還給該稅務(wù)辦公室;該稅務(wù)辦公室審核后，會將增值稅(VAT)號碼寄給您。

　　您也可以通過在德國稅務(wù)網(wǎng)站上提交相關(guān)信息來注冊增值稅(VAT)號。

　　如果您已經(jīng)遞交了申請，您可以向德國中央稅務(wù)局(Bundeszentralamt für Steuern)獲取增值稅(VAT)號：該申請沒有固定格式，須包含下述信息：申請人姓名及地址， 申請?zhí)柎a， 以及申請所遞交的德國稅務(wù)辦公室信息。德國中央稅務(wù)局Bundeszentralamt für Steuern)聯(lián)系地址如下：Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。

　　您還可以委任第三方代理服務(wù)商注冊增值稅(VAT)號。

3.歐洲VAT稅號常見問題

　　1.為什么在英國亞馬遜上賣產(chǎn)品要申請VAT稅號?

　　自2012年12月1日開始，按英國稅務(wù)和海關(guān)總署(HMRC)的新規(guī)定，海外公司或個人在英國的免稅額度(VATThreshold)將被取消。無論銷售金額多少，只要海外公司或個人在英國銷售商品，都要申請注冊VAT增值稅號，并上繳售后增值稅。

　　2.如何獲得英國VAT號碼?

　　1)通過第三方注冊申請如果您的英語溝通能力或者相關(guān)經(jīng)驗有限，建議您授權(quán)給代理人或者中介協(xié)助注冊。

　　2)自行向稅務(wù)部門申請當然咱們無所不能的eBay賣家也完全可以自己動手向英國政府申請VAT稅號。

　　如果您在英國沒有辦公室或者業(yè)務(wù)機構(gòu)，也沒有居住在英國境內(nèi)，您就屬于NETP(non-establishedtaxableperson)。NETP只能通過郵寄方式申請VAT號碼。

　　如果您有英國辦公室或居住在英國，您可以直接網(wǎng)上申請VAT號碼。申請前請先注冊一個HMRC的賬戶。也可以通過郵寄方式申請，將申請表格填寫完整后打印簽字，郵寄至相關(guān)辦事處。

　　3.英國VAT注冊條件

　　亞馬遜英國站賣家如符合以下規(guī)定的任何一條，那么英國稅局就會要求其進行英國VAT注冊。

　　1)公司注冊地為英國：

　　貨物存放在英國;

　　產(chǎn)品銷售給英國的消費者;

　　銷售額超過英國規(guī)定的85,000英鎊的增值稅門檻。

　　2)公司注冊地為其他歐盟成員國：

　　貨物存放在英國;

　　產(chǎn)品銷售給英國的消費者;

　　銷售額超過英國規(guī)定的70,000英鎊的增值稅門檻。

　　3)公司注冊地為歐盟以外的國家：

　　將在英國存放的商品出售給位于歐盟的客戶。

　　4.收到VAT稅號后，需要注意哪些事項?

　　1)收到VAT稅號后，需要注意VAT的生效日期，在VAT證書的右上方，VAT號碼為英國銷售商業(yè)發(fā)票需要備注的銷售稅號。

　　2)在VAT號生效的3-5個工作日，查詢EORI 號碼是否生效;

　　3)EORI號碼為歐盟進口清關(guān)必須要有的清關(guān)號碼。

　　5.是否可以使用其他公司的VAT號碼嗎?

　　每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應(yīng)當申請自己擁有的真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

　　6.同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上，會關(guān)聯(lián)嗎?

　　是的，如果您使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。

　　7.使用貨代的VAT稅號進行清關(guān)有什么風(fēng)險?

　　a.多個客戶共用同個VAT稅號清關(guān)，客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;

　　b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當期銷售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現(xiàn)退稅。

　　8.什么規(guī)模的客戶注冊VAT比較合適?

　　凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家，選擇英國倉儲服務(wù)，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT。

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