澳門公司報(bào)稅，澳門公司收入在多少錢以上才需要繳納所得補(bǔ)充稅？-ESG跨境

1.澳門公司所得稅繳納
2.澳門稅種及優(yōu)惠政策
3.如何注冊(cè)澳門公司

1.澳門公司所得稅繳納

公司要盈利，如何合理避稅和節(jié)稅是必須要考慮的問題，納稅是每個(gè)納稅人的義務(wù)，不可逃避，但是合理規(guī)劃稅務(wù)能夠?yàn)槠髽I(yè)增加更多的盈利空間，今天我們一起來看看澳門這個(gè)避稅圣地是如何為企業(yè)增加更多利潤的。澳門在所得補(bǔ)充稅之條例下，納稅人是被分為以下兩個(gè)級(jí)別：

1、A組（納稅人）：

（1）所有不具名有限公司(SARL)、股份有限公司及合作社。

（2）任何性質(zhì)的公司，其資本不少于澳門幣一百萬元或可課稅利潤在近三年平均達(dá)澳門幣五十萬元以上。

（3）其他的納稅人，提交聲明列入此組者。

屬Ａ組的納稅人將根據(jù)其適當(dāng)組織的賬目計(jì)算出來的實(shí)際利潤課稅，并需提交由注冊(cè)核數(shù)師或會(huì)計(jì)師證明的納稅申請(qǐng)表。

2、B組（納稅人）：

凡指所有不屬于Ａ組納稅人之工商企業(yè)。Ｂ組納稅人將根據(jù)由財(cái)政局估定其所得利潤課稅。

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澳門所得補(bǔ)充稅稅率表：

1、可課稅的年收益在六十萬元以下，豁免所得稅

2、可課稅的年收益在六十萬元以上，所得稅稅率為12%

2.澳門稅種及優(yōu)惠政策

1、營業(yè)稅，豁免繳納營業(yè)稅。

2、市區(qū)房屋稅

(1)豁免澳門居民居住用途房屋的稅款。

(2)酒店及同類活動(dòng)、寫字樓、商業(yè)及工業(yè)用途的房屋，扣減稅款澳門元3,500元后，倘有馀款再作25%扣減。

(3)不屬上述所指用途的房屋，澳門居民獲扣減稅款澳門元3,500元。

(1)及(3)之納稅主體為兩個(gè)或以上自然人(個(gè)人)，只要其中一位為澳門特別行政區(qū)居民，其房屋稅稅款同樣獲上述優(yōu)惠，但如納稅主體為法人、自然人商業(yè)企業(yè)主或非澳門特別行政區(qū)居民，則不適用。

3、所得補(bǔ)充稅

在本澳注冊(cè)且已于財(cái)政局登記為所得補(bǔ)充稅A組納稅人，其開支的可課稅收益，若涉及用作創(chuàng)新科技業(yè)務(wù)研發(fā)首澳門元3,000,000元的開支，可獲扣減3倍可課稅收益；其馀用作同一目的但超過以上所指限額的開支，則獲扣減該開支金額兩倍的可課稅收益，總扣減上限為澳門元15,000,000元。 于2020年度，從葡語系國家取得或產(chǎn)生的收益，豁免所得補(bǔ)充稅，但以有關(guān)收益已在當(dāng)?shù)赝甓愓邽橄蕖?納稅人向在澳門或內(nèi)地設(shè)立的公益團(tuán)體和慈善機(jī)構(gòu)，以及內(nèi)地縣級(jí)或以上政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用作應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎的現(xiàn)金和物品，全數(shù)視為經(jīng)營年度的費(fèi)用或損失。

4、印花稅

（1）豁免保險(xiǎn)合約和銀行業(yè)務(wù)之印花稅。

（2）豁免因競(jìng)賣產(chǎn)品、貨物及財(cái)產(chǎn)，又或動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)之產(chǎn)權(quán)印花稅。

（3）豁免表演、展覽或任何性質(zhì)娛樂項(xiàng)目的入場(chǎng)券或觀眾票，包括在離場(chǎng)時(shí)方徵收的門票的印花稅。

（4）豁免在澳門特別行政區(qū)發(fā)行的中華人民共和國債券、地方債券及中央企業(yè)債券的發(fā)行、買賣或有償讓與行為的印花稅。

（5）豁免執(zhí)照及準(zhǔn)照發(fā)出及續(xù)期的印花稅。

（6）獲豁免繳納準(zhǔn)照費(fèi)用(即牌照費(fèi))之宣傳或廣告物品的張貼或放置，免繳相應(yīng)之印花稅。

5、財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅

以購買取得作居住用途的不動(dòng)產(chǎn)之澳門特別行政區(qū)永久性居民，為受惠于豁免印花稅，須填寫一份由本局提供的《確認(rèn)豁免財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅》之申請(qǐng)表格，經(jīng)確認(rèn)后，符合條件之申請(qǐng)人士可獲豁免徵收可課稅金額至澳門元3,000,000元之相應(yīng)印花稅，倘已于過往年度或本預(yù)算年度獲得相同優(yōu)惠，則不適用。倘不動(dòng)產(chǎn)取得人為兩人或以上，則僅符合條件之取得人才有權(quán)按比例獲得稅款之豁免；另外，按同一條文規(guī)定，若不動(dòng)產(chǎn)取得人為夫妻，且任何一方非為條文所指之不動(dòng)產(chǎn)所有人，取得人有權(quán)享有相關(guān)之稅款豁免。

6、旅游稅

根據(jù)第16/96/M號(hào)法令(核準(zhǔn)酒店業(yè)及同類行業(yè)之新制度)第六條規(guī)定屬第一組分類之豪華、一級(jí)及二級(jí)餐廳所提供之服務(wù)，以及第五條所指第一、二及第三組酒店中屬第一組分類同類場(chǎng)所提供之專有業(yè)務(wù)，獲豁免旅游稅及毋須遞交M/7格式申報(bào)表。?

自2020年5月1起，為期六個(gè)月，豁免下列場(chǎng)所之旅游稅：第16/96/M號(hào)法令，第五條規(guī)定屬第一、二、三組的酒店場(chǎng)所、第六條規(guī)定屬第二組及第三組的同類場(chǎng)所分類之豪華及一級(jí)的舞廳及酒吧，以及《旅游稅規(guī)章》第1條b)項(xiàng)：健身室、桑拿浴室、按摩院及卡拉OK場(chǎng)所，但仍需按月遞交旅游稅M/7格式申報(bào)表。

7、車輛使用牌照稅

豁免或退還的士、貨車、客貨車、牽引車、教練車、校車、港澳跨境出租車及公共巴士，以及以酒店、旅行社及租車公司名義注冊(cè)的客運(yùn)機(jī)動(dòng)車輛2020年度的車輛使用牌照稅。

3.如何注冊(cè)澳門公司

1、股東人數(shù)：一般情況是2人，多30人，不限國籍。澳門允許一位股東，但證書上面會(huì)顯示 “ 一人有限公司 ”

2、董事及秘書：股東須委任一名或多名董事，負(fù)責(zé)公司的管理，董事不限國籍。（另澳門有限公司無須委任法定秘書）。

3、注冊(cè)地址：須提供在澳門的注冊(cè)地址。

4、注冊(cè)資本：少25,000澳門元，沒有上限。

5、注冊(cè)資本印花稅及登記費(fèi)：政府按實(shí)際的注冊(cè)資本額收取千分之一至千分之四的印花稅。

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澳門公司注冊(cè)所需的資料也非常簡(jiǎn)單

1、三個(gè)公司名稱，便于查冊(cè)（一般澳門公司的名字有三個(gè)：中文名，葡文及英文）。

2、公司經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本、股東及所占股份。

3、股東/董事的個(gè)人資料（包括護(hù)照復(fù)印件、澳門通行證復(fù)印件、聯(lián)系電話、詳細(xì)地址）。

澳門和香港的稅制是不一樣的，優(yōu)惠政策也是不一樣的，香港利得稅目前采用的是兩級(jí)制，澳門的所得補(bǔ)充稅是分AB兩組的級(jí)別來報(bào)稅，相對(duì)而言澳門公司更適合節(jié)稅。當(dāng)然要在哪里注冊(cè)公司，還要看企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向和目標(biāo)，不能盲目為了節(jié)稅或避稅而注冊(cè)公司，需要從多方面考慮，衡權(quán)利弊來選擇最合適的地方注冊(cè)公司。

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